太原钢铁erp_fico_会计科目表整理方案讨论_20050630v1.docVIP

太钢集团会计科目表初步整理方案（讨论稿） 在太钢集团现在的会计核算体系中，集团本部（含各二级单位）、不锈股份、信太和各分公司均有各自的会计科目表，将来使用SAP软件实现一级核算，需将现有的这些会计科目表整合成集团统一的会计科目表。为使科目表整理工作有序和高效，可按以下步骤进行。 上报整理 各单位上报科目表电子版本（Excel格式），由FICO组统一安排人员对各科目表做初步整理。 根据SAP系统的功能特色，一些明细科目将在子模块中核算和体现，故不需要通过总帐科目区分，所以我们可以首先在原来的科目表中去除相应的这些明细科目。 整理方法如下： 应付类科目：剔除有供应商的明细科目，供应商的明细将在应付模块中管理。应付类科目一般为应付帐款、应付票据、其他应付款、预付帐款、备用金和应付工程款等。 应收类科目：剔除有客户的明细科目，客户的明细管理将在应收模块中管理。应收类科目一般为应收帐款、应收票据、其他应收款、预收帐款等。 经过1、2整理，该单位科目表文档中共有以下三个表单：原科目表，剔除供应商客户明细科目的新科目表，供应商客户明细科目表。 存货类科目：剔除有品名的明细科目，品名的明细将在物料管理模块里管理，具体科目设计方案待与MM（物料管理）讨论后定。存货类科目一般有原材料、备品备件、自制半成品、产成品等（注：不上物料管理模块的单位参照设立） 固定资产和在建工程类科目：剔除有工程和具体固定资产明细对应的最末级科目。固定资产和在建工程的明细管理将在固定资产模块中管理。 生产成本类科目：相关明细科目的整理待与PP（生产计划）模块讨论后定，因此目前阶段将生成成本类的科目按照目前的状态先收集上来。 收入类科目：剔除有产品名的明细科目，产品对应的收入在销售模块中体现。此类科目主要为主营业务收入，具体方案待与SD（销售模块）讨论后定。（不上销售模块的单位参照设立） 费用类科目：由于目前各个二级单位核算的明细费用各不相同，因此本阶段按照现状进行全部收集和汇总。 权益类科目：按照现状进行收集 内部往来科目：按照现状进行收集 经过1～6的整理，分类汇总阶段的工作量将得到极大的减轻。 附：例子说明：SAP的会计科目表中的总帐科目，不需要反映供应商和客户明细。这是与SAP记帐体系相关的，SAP将供应商和客户明细分别放在应付和应收这两个财务子模块处理。下面是SAP记帐和传统记帐不同的一个例子： 从供应商A中购买固定资产B一台，价值20000元，付现金2000元。 传统记帐： 借总帐帐户，固定资产B） 20000 贷总帐帐户，应付帐款－供应商A) 18000 贷总帐帐户，现金） 2000 SAP记帐： 70 123456（资产B编号，固定资产B） 20000 31 54321（供应商A编号，总帐科目为：应付帐款） 18000 50 总帐帐户，现金） 2000 从中我们可以看出，SAP是对供应商A直接记帐，而不是象传统记帐那样对供应商的总帐科目记帐。 讨论修改（反复） 对上阶段每类明细科目的剔除都要求与各单位协商、讨论和确定，原则如下： 确保剔除的这些明细科目是符合剔除要求的。如有些虽然以供应商名称作为明细，但实际上是专门的一种款项，还是要保留。 对于一些是是而非的科目，原则上保留，待以后清理讨论定。 分类汇总 根据太钢集团一级会计科目表，按一级科目汇总各单位的明细科目。根据下一步清理的难易程度，将一级会计科目分为以下几类： 货币资金类 应收类 存货类 固定资产类 其他资产类 负债类 所有者权益类 成本类 收入类 费用类 其他损益类 以第一类科目为例，汇总出的表格为： 现金 银行存款 内部银行存款 其他货币资金 集团本部 不锈股份 明 明 明 明 信太 细 细 细 细 分公司 科 科 科 科 二级单位 目 目 目 目 …… 在汇总的实际操作中，可以先按单位汇总后再按科目类汇总，如把矿业公司本部和其下矿山科目表先汇总成矿业公司汇总科目表。 分组清理 指派专人分成小组负责各类科目的清理工作，清理原则如下： 统一性：根据太钢集团对总帐科目管理的要求，总体规划、设计和整理总帐科目 一致性：一级科目的设置要符合会计准则的规范 合理性：充分考虑科目设置是否合理，能合并的合并，该删除的删除 规范性：科目设置要有统一的标准，体现相同的规则。例如：对于目前科目中涉及客户或者供应商名称的需要统一按照工商登记名称的规范进行统一。 简洁性：科目名称精炼，言简意赅。