高校国库集中支付存在的问题及对策研究.pdfVIP

1 高校国库集中支付存在的问题及对策研究 周训娥 渊浙江财经学院 杭州 310012冤 】 。本文从国库集中支 【摘要 国库集中支付是对财政资金的账户设置、收支缴拨、资金使用所实施的一项根本性的变革 付对高校资金管理的影响、面临的主要问题以及解决措施三个方面来探讨高校国库集中支付管理。 】 【关键词 高校 国库集中支付 资金管理 实行国库集中收缴和支付等方式，强化了财政监督职能， 贷的资金。传统支付方式下，上述资金均事先归集在高校自有 提高了资金使用效率，增强了财政支出活动的透明度，从根本 资金账户中，因此无论采用哪种方式，在资金到位与资金实际 上改善了财政资金管理。然而，任何一种制度由于自身存在的 支付期间，都可能面临着资金沉淀或挪用的风险。国库集中支 不完备性和执行者对其理解的局限性，在运行过程中其实施 付方式下，高校需根据还贷进度，通过国库集中支付系统，优 的质量和推广的效果会受到影响。因此，高校必须充分认识到 先将还贷资金以直接支付方式支付到还贷银行保证金账户， 在资金管理上作 。 新的支付方式所带来的冲击，结合支付特性， 从而降低高校不能如期还贷的风险 出重大调整，以适应新型资金管理的要求。 二、高校国库集中支付面临的主要问题 一、国库集中支付给高校资金管理带来的影响 。 1. 系统的安全性及功能的齐全性有待进一步完善 目前， 1.建立虚拟资金账户，降低了资金使用的自主权。传统 国库集中支付系统面临的最大安全隐患就是用户密码问 支付方式下，各高校对下拨的资金有较大的支配权，可以根据 —在用户密码未作更改之前，只要一个用户U盘就能实 题—— 高校学科或专业建设的重心自主安排资金的流量及流向，在 现所有用户的系统登陆。同时，国库集中支付系统的功能尚不 政策允许范围内还可进行适度的资金调剂。而实施国库集中 完备，目前从国库集中支付系统导出的Excel数据无法实现数 支付后，高校除基本户仍保留着传统意义上的预算外资金流 据汇总功能，预算单位要使用这些数据，需要进行二次加工， 之外，零余额账户中的财政资金已无实际的现金流。同时，实 既费时又费力。 行国库集中支付后，高校发生的每一笔经济业务（目前主要是 2. 预算指标批复随机，用款额度重复或遗漏入账。国库 预算内资金）都必须登录国库集中支付系统办理支付录入、审 集中支付系统中，预算指标的批复因支付类型的不同而有所 核操作后方能支付，从而大大限制了高校资金使用的灵活度， 不同：基本支出指标一般由高校在每月15日左右编制次月月 降低了高校资金使用的自主权。 度用款计划，财政部门在月末对用款计划进行集中批复；非政 。 府采购项目支出的批复程序类似基本支出指标的批复程序， 2. 明确资金支付类型和途径，规范资金支付主体 传统 支付方式下，高校不区分支付类型，只是简单地根据被支付对 但它申请、批复的时间是随机的，视指标实际下达时间而定； 象的不同采用现金或转账的方式进行支付。国库集中支付方 政府采购项目支出，不需要预算单位另行编制用款计划，通常 式下，既限定了支付类型，也限定了支付方式。支付类型为基 由高校采购部门在政府采购网完成招投标、合同备案等相关 本支出和项目支出；支付方式为直接支付和授权支付。实务 手续后，由政府采购系统直接追加到支付系统中，高校只要在 中，基本支出中采用直接支付方式的主要有银行