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现金流量对会计核算软件的影响 许运斌 湖南 衡阳公路桥梁建设有限公司 衡阳 摘要:随着我国会计制度的国际化和企业治理结构向纵深发展,现金流量管理在企业管理中扮演着越来 越重要的角色,文章结合工作实践。通过现金流量的分析对会计核算软件的影响并进行了探讨,以及有利于提高 现金流量会计信息质量和成本效益。 关键词:现金流量;分析;会计核算软件;影响 中图分类号:. 文献标识码: 现金流量表作为反映企业在某一时期 制会计报表进行对帐。 费用”和“投资损失减:收益”等项目,从 的现金资源流动规模与原因的报表.其直 现金流量表的财务分析就是对反映现 年末资产负债表中取“年末数”减“年初数” 的有“存货的减少减:增加”、“经营性应 观地提供企业现金流入、流出的信息。更直 金流人、流出和结存情况的财务报表一现 接了当地反映企业的财务状况其流量的大 金流最表进行财务分析的活动。企业管理 收项目的减少减:增加”及“经营性应付 小和净流量的多少.直接关系到企业能否 者应根据现金流量表简单分析企业的财务 项目的增加减:减少”等项目。 .相关会计科目的本期发生额和期初、 健康存在.对企业起着极其重要的作用。随 状况.将现金流量表与其他财务报表提供 期末余额 的信息联系起来.将本企业的财务比率与 着会计软件的普及,《企业会计准则一现金 可以从相关会计科目的本期发生额和 同行业平均水平或标准比率.或本企业历 流量表》和《股份有限公司会计制度》的颁 布实施.现金流量表将广泛应用于我国的 史水平进行比较分析.以便为财务决策提 期初、期末余额中取数的也仅仅是现金流 量表的一些附注项目。这些附注项目在年 会计实务。现金流量表在会计软件的运用 供真实可靠的财务信息。 末资产负债表和年度利润表中没有对应项 中.替代了财务状况变动表.在提高财务报 现金流量表对会计核算软件影 目.故不能直接从年末资产负债表和年度 表信息的相关性、可比性及可解释性上.更 响的主要因素 利润表中取数:但由于它们只涉及一些核 能体现财务报告的目的。 算内容简单的会计科目。故可以直接取相 现金流量表对会计核算软件影响的主 现金流量与会计软件的分析 关会计科目的本期发生额和期初、期末余 要决定因素是现金流量表的数据来源.其 现金流量表集中反映了企业在某个时 来源主要包括以下五个方面: 额。如取“应交税金一应交增值税”科目贷方 期从事各种业务活动或发生其他事件而形 .年末资产负债表和年度利润表的有 发生额减借方发生额的“增值税增加净额 成的现金流人和流出情况.以及现金变动 关数据 减:减少”。取“现金”、“银行存款”、“其他 结果.专门揭示企业利用各种经济资源产 年末资产负债表和年度利润表的有关 货币资金”和“短期投资一债券投资”等有关 生收入和发生费用与现金流量之间的内在 科目年初、年末余额的“现金的期末余额”、 数据资料能够从年末资产负债表和年度利 “现金的期初余额”、“现金等价物的期末余 关系。会计软件是以帐务处理功能为核心. 润表中取数的仅仅是现金流量表的一些附 包括多种功能的有机组合体.其主要功能 额”和“现金等价物的期初余额”等项目。 注项目.这些附注项目在年末资产负债表 .记录相关经济业务且对应关系明朗 为:根据审核的原始凭证编制记帐凭证.按 和年度利润表中有对应项目.可以直接提 的记账凭证 照统一的会计制度规定设置会计科目和帐 取或提取相应数据后再进行计算。如直接 记录相关经济业务且对应关系明朗的 簿:根据记帐规则、制度规定及帐簿记录编 从年度利润表中取数的有“净利润”、“财务 .提出审计报告 效件遵循性评价及具体意见;④因内部控 参考文献 与其他审计报告一样.内部控制审计 制导致的重大问题及有关人员严重违反内 耿建新。宋常.审计学.北京:中国人民大 报告也是对审计结果的总结。内部审计报 部控制且已致严重后果的事实和处理意 学出版社. 告应突出重点.一些细节问题只要通知当 见。 罗文.审计.吉林:吉林大学出版社。 事人或主管人员就可以.不必在审计报告 内部控制审计在我国还是新事物.在 中华人民共和国财政部发布.企业会计 中反映.还应便于理解,一些有关内部控制 加紧建设内部控制的大环境下.它的许多 准则一中注册会计师执业准则.北京: 的专业术语尽量用易懂的词句代替。关于 问题必须加紧讨论.得出统一认识.以促使 中国时代经济出版社. 其尽快更好地发挥出作用。 报告内容应包括:①单位基本情况简介;② 责任编辑杜倩倩 内部控制体系介绍;③内部控制健全性有 收稿日期:? .万方数据