运用Excel 构建企业年金基金综合测算模型.pdfVIP

财会月刊 全国优秀经济期刊 财会月刊 全国优秀经济期刊 · · 运用Excel构建企业年金基金综合测算模型 任 焕 周 蕾 渊云南能源职业技术学院 云南曲靖 655001 云南机电职业技术学院 昆明 650203冤 【摘要】本文运用企业年金基金投资理论知识，通过创新性研究，利用Excel 中强大的数据模型构建功能，构建企业年 金基金综合预测模型，以供企业相关管理人员参考。 】 【关键词 企业年金基金 增长年金 投资收益率 综合测算模型 企业年金是指企业在参加基本养老保险的基础上，在国 算公式可知，FV为企业年金基金终值、首期支付为c、投资收 家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在 益率为r、支付增长率为g、期限为n的增长年金是一种“双复 为企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。 利”增长 式。准确确定各参数的取值范围，对构建企业年金 从宏观 度看，企业年金是社会保障体系的重要组成部分，它 基金测算 型显得十分重要。 与国家基本养老、个人储蓄性养老并称为城镇职工养老体系 （1）首期支付：c越2 000 2 500元。根据《企业年金试行办 的三大支柱，从微观 度看，企业年金既是企业人力资源管理 法》的规定，企业缴费率的上限为本企业上年度职工工资总额 略的重要组成部分，又是一项企业福利制度。企业年金制度 的十二分之一，企业缴费基数是本企业上年度职工工资总额； 将 于吸引人才、留住人才以及增强企业的凝聚力和提高竞争 而企业和职工合计缴费的上限为本企业上年度职工工资总额 力将发挥重要作用。首先，实施企业年金，实际上提高了员工的 的六分之一，按规定，职工缴费基数也应是本人上年度工资， 薪酬待遇水平，这将会提高员工 企业的满意度和工作的积极 缴费比率一旦确定，不能随意更改。根据国家统计局网站2009 性。其次，实施企业年金是劳资双方通过平等协调自愿达成的 年4月9 日公布的信息，2008年我国企业在职职工的人均年收 劳资协议，它能进一步实现员工参与企业效益分配和管理，从 入为28 359元，月平均为2 363元，按职工上年度职工工资总 而将企业和员工的利益更紧密地结合起来。本文主要探讨如 额的十二分之一缴纳费用计算，企业年金首期支付额为2 000 何运用 Excel 工具构建出企业年金基金的综合测算模型，提 2 500元。 供企业职工年金基金的有关基本信息，方便管理与决策。 （2）投资收益率：r越6% 8%。投资收益率是最难确定、取 、企业年金基金综 测算模型的理论依据及其基本参 值范围最有争议的参数。由于企业年金基金的市场化管理于 数的确定 2005年8月才正式启动，其平均投资收益率的参考价值不大。 1 增长年金投资理论。企业年金基金的保值、增值属于 劳动和社会保障部养老保险研究室2006年提出，养老保险资 财务管理中增长年金投资理论的范 。增长年金指的是一定 金未来15年的投资收益率最低的要求是年均达到8%。因此在 期限内，一个首期支付既定金额、持续一定期限、每期增长率 中国目前经济快速发展阶段，投资收益率选择在6% 8%之间 既定的年金。企业年金基金在其缴费和投资过程中，其资金的 是 为谨慎和合理的。同时也可参考路 社中国年金指数和 积累计算要运用增长年金的计算公式。根据复利现值理论分 中信标普推出的年金指数。 析原理，首期支付为c、投资收益率为r、支付增长率为g、期限 ）： （3）年金投入增长率（即职工工资年增长率 g越7.2%。按 为n的增长年金的终值为： 照十六大提出的国内生产总值到2020年力争比2000年翻两番 n c