对整合后的酉能公司内部控制分析与探讨.pdfVIP

1 201 3年第29期 嘲圈高舞徽毒 l cM{ ^ I口 T￡e ￡H TE {￡￡ NO．29．201 3 (总第272期) (CumulativetyNO．272) 对整合后的酉能公司内部控制分析与探讨 邱海波 (湖南省电力公司凤滩水力发电厂，湖南怀化419600) 摘要：随着我国企业内部控制规范体系的基本建成，明确了以财务报告真实可靠为主、兼顾其他控制目标的 内部控制目标体系；初步构建了以控制规范为基础、以评价规范为配套的内部控制标准体系；并着手探索以 政府部门为引导、广大企业主动参与的内部控制实施体系：文章对整合后的湖南酉能电力股份有限公司在内 部控制应用的现状、存在的问题以及改进的具体措施进行了分析和探讨。 关键词：内部控制；酉能公司；风险评估；财会管理 中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1 009—2374(2 01 3)29一O147—02 1 概述 生产、劳动纠纷、环境保护等因素；国家对集体企业发展 湖南酉能电力股份有限公司 (以下简称 “公司”)是 的政策因素；对参股、控股公司提供的贷款担保风险。 风滩电厂下属集体企业，根据 《风滩电厂主多分开资产收 2．3 内部监督 购整合方案》，公司于201 1年底与长沙金风滩高科技公司 集体企业管委会委托凤滩电厂审计部、监察部，监督 进行了并购重组，形成跨地区、跨行业的多元化经营的企 检查经营决策是否正确、合法，对合同管理和物质采购、 业集团。公司现拥有l1家分子公司，4家参股控股公司，资 工程项目的招标投标，工程质量和施工进度进行有效管理 产过亿元，员工343人。公司的经营范围包括小水电开发、 和监督。对经济运行质量、经济效益、内控的制度和执 电力生产、加工、物资贸易、开发电力高科技产品并提供 行、各项费用的支出以及资产保护等进行审计和监督。 成果转让、技术咨询服务及电力设备租赁、安装、修理、 3 公司当前内部控制存在的问题 维护、电气试验服务、旅游业经营管理。本文中，笔者就 3．1控制环境方面 湖南酉能电力股份有限公司内部控制现状及存在的问题进 公司职能管理弱化，存在内部人控制现象，董事会决 行了调查分析，并提出了自己的一些观点和看法。 策的独立性和专业性有待加强，部分高层对内部控制认识 2 公司内部控制的现状分析 不到位，重视不够，认为内部控制只是各项规章制度，过 2．1 控制环境 多强调市场经济的灵活性，并移植于管理工作中，造成有 2．1．1 机构设置。公司根据职责划分结合实际情况， 章不循或无章可循的情况。 设立了财务部、计划经营部、人力资源部、总经理工作部、 3．2 内部监督乏力 贸易部、旅游事业部、安监部和发电部等功能性管理职能部 公司没有设立内部审计部门，仅依靠主办单位风滩电 门，并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各司 厂审计部每年进行一次经营责任审计和高管人员的离任审 其职、各负其责、相互协作、相互牵制、相互监督。 计，由于未参与公司日常经营管理和开展日常内部审计， 2．1．2 内部审计。公司未单独设审计部门，由集体企 也未开展过内部控制审计，难以发挥其应有的作用。公司 业管