我国金融审计制度创新的应对策略和发展建议.pdfVIP

垫! 旦：丝 SClENCE TECHNOLOGY INFORMATION 学 术 论 坛 我国金融审计制度创新的应对策略和发展建议 李晓 (安徽省安庆师范学院 安徽安庆 246000) 摘 要：在全球经济一体化的大背景下，在美国金融危机的余威依旧存在的情况下，为了维护我国经济秩序，稳定市场发展，保障国家金融安 全，进行金融审计制度研究刻不容缓。本文分别从金融审计理念，审计内容和方式 金融审计信息化建设、内部控制建设和国家金融安全五个 角度 出发，提 出了五大建议 。 关键词：金融 审计制度 创新 中图分类号 ：F239 文献标识码：A 文章编号：1672—3791(2013)08(c)一0231—02 ，关于金融审计的理念应该变革 业务层 出不穷，日新月异，各个金融机构 的 国家必须在适 当时期颁布一系列的法律 近几年 的经济发展让现有的金融审计 治理结构、信息系统和内控方式也各不相 法规，以保证其能正常有序的实施 。 制度 不能满 足 当前 需求了，为了保 证 金融 同，为了应对各种不同的金融风险，维护金 审计能够真正发挥维护金融安全 ，防范金 融市场秩序 ，应提高金融审计方式的针对 4加强内部控制建设 融风 险，促进金融发展 的作用，金融审计 性和灵活性 ，以更好 的保障金融安全。 为了保证我国金融机构在整个业务经 制度必须也要与时俱进，关于金融审计的 营过程 中各个环节都得到有效控制和相 理念也要进行适应性的创新 。 3加强金融审计信息化建设 互制约，我国金融机 构必须加强 内部控制 首先应对风险基础审计进行深入科学 为了满 足金融发展 的需求我国金融审 的建设 ，以维护经营 的安全性 ，降低金融 的研 究。我 国金融审计起步较 晚，相关的 计必须强化信息化建设 。 风 险。 理论研究也比较落后。其次要以绩效审计 (1)要加强新型金融审计人才 的培养。 (1)要建立和完善金融机构 内部控制 为中心，推行金融绩效审计。金融绩效审计 首先在培养相关人才的过程 中首先要注 制度。在我 国由于受过去计划体制的影 响， 主要是 对受审核金融监管机构履行职责 重他们 的思想建设，进而保持审计机关 的 很 多金融机构重经营、轻管理，使得 即使 的经济性 、效率性和效益性进行评估和评 良好形象和公信力 ，并且避 免相关人员在 一 些机构内部已经建立了一套完整的 内控 价，时金融管理绩效进行综合 的考核和评 今后 的审计工作 中因各种诱惑而犯错，给 制度却得不到管理层和员工 的重视 。因此 价，并提 出改进意见和建议 。 企业和 国家带来 损失。第二要加 强业务培 为了改变这一现 象，金 融机 构应该调 整 内 训．和技 能培训，完善考核制度。同时完善 控建设在企业发展 中的定位 ，要把 内部控 2金融审计的内容和方式应该创新 相关人员考核和任用机制，为信息化金融 制放在战略 的角度上来，提高员工 的责任 (1)应 对金融 审计 进行准 确的定位，实 审计提供人才保障和智力支持。 感和自觉性 ，明确 岗位职责、操作规程 、工 现金融审计与金融监管 的合理划分。金融 (2)要注重金融审计软件的开发和更 作标准和奖惩制度，并及时有效地颁布各 审计不是金融监管，而是对有关政府金融 新 。为了提高金融审计的效率 ，真正实现计 种规章制度来监督和管理 内部控制的执 管理机 构的再监 督。金融 审计机 关是独 立 算机审计的有效性 ，我们应积极开发出各 行。 于金融系统，与金融风 险