胜利油田风险导向内部审计开展的难点及对策.pdfVIP

2013年 9月 胜利油田党校学报 Sep．2013 第 26卷第 5期 JournalofthePartySchoolofShengliOilfield Vo1．26No．5 胜利油田风险导向内部审计开展的难点及对策 曹 新 (胜利石油管理局 审计处 ，山东 东营 257000) 【摘 要】 目前，企业运用现代风险基础审计还存在着风险评估不全面和滞后、缺乏被审计单位和部 门相应的信息库、 内部审计人员的综合素质与风险导 向审计 的要求存在较大差距等 问题 。解决这一 问题 ，需要转变观念 ，提高全员风险意识 ； 具体实施项 目中要实行 以风险导 向为重点；加强风险导向审计的网络化信息系统建设；不断提高 内审人员的综合素质等。 【关键词】 风 险导向内部审计 ；困难 ；对策 【中图分类号】 F239．45 【文献标识码】 A 【文章编号】 1009—4326(2013)05—0099—02 随着经济全球一体化进程的加快 ，越来越多的 内部控制程序、人员及系统 以及外部事件所造成损 企业融人竞争激烈 的国际市场环境 。胜利油田在积 失的风险。具有四个明显特征 ：一是风险的内生性； 极开拓 国内市场的同时，海外业务项 目也在逐步扩 二是复杂性和隐蔽性；三是风险与收益的不对称性； 大 ，可以说风险和机遇并存 。外部风险因素的 日益 四是关联性 。这些特殊因素与风险导向型审计的特 多样性 、复杂性 、不确定性为识别、衡量 、治理新型风 长决定了在操作风险的防范需要风险导向型审计 。 险提出了新 的要求 。油 田内部为了避免流程层面的 4．企业各种经营风险防范的及 时性需要运用风 操作风险，也要求在生产技术、工艺、产业链条快速 险导向审计。风险导向内部审计的特点之一就是风 创新 的同时，必须形成创新的制度与之对接、匹配。 险关 口前移 ，这就要求审计人员充分利用 电子信息 内外 因素的影响使企业处于高风险的经营环境之 技术 ，及时发现各种风险。 目前 ，审计人员从 ERP 中，如何化解这些来 自企业 内外部风险，是企业管理 系统 中采集大量电子数据 ，可 以充分了解被审计单 层面临的现实问题 。 位的资产质量 、负债状况 、经营业务操作及其 内部控 一 、 胜利油 田开展风险导 向内部审计的客观必 制等方面情况 ，进行有效分析、风 险评估 ，及时找出 要性 当前业务管理 、操作突出的风险点与风险域 ，按风险 1．胜利油田规模大、风险控制点多等特 点的必 高低程度 、紧急性等因素排 出次序 ，确定审计重点， 然要求 。胜利油 田作为特大型 国有企业 ，油 田经济 做到 有“的放矢”，合理配置审计资源 ，实施审计 。 业务总量大，内外经济往来频繁，涉及 的风险控制点 二、胜利油 田现阶段开展风险导向内部审计的 多，审计资源 的供需矛盾 比较突出，并且在信息系统 难点 条件下，详查法显然不是经济 的、科学的，必须从账 1．内审部 门与风险管理层沟通不到位，致使风 项基础导向审计和制度基础导向审计 向风险导向审 险评估不全面和滞后 。审计部 门开展风险导 向审 计转变。运用现代风险导向审计 ，将审计资源按风 计 ，首先要对企业各单位各部门业务进行风险评估 ， 险控制更合理地进行分配与使用 ，提高审计效率 ，保 根据评估结果来确立审计重点。但 目前的现实是内 证审计质量 ，节约审计成本 ，使有限的审计资源发挥 审人员不能充分及时地 了解风险管理部门的相关信 最大的效应。