电力企业物资采购审计研究.pdfVIP

2013年 11月 第 16卷 第 11期 贵州电力技术 综合管理 2013，Vol，16，No．11 GUIZHOU ELECTRIC POWER TECHNOLOGY ComprehensiveManagement 电力企业物资采购审计研究 左贵萍 (贵阳供电局，贵州贵阳 550001) 摘 要：分析了现今企业中物资采购存在的问题 ，以及物资采购审计的意义，阐述了物资采购审计的方法及其内容。 关键词：物资采购审计；问题；方法；内容 文章编号：1008—083X(2013)11—0090—03 中图分类号：F252 文献标志码：B 企业从采购计划的制定到签订购货合同起，就 1 电力企业物资采购存在的问题 要进行事前审计，审计人员可以参加有关会议，搜集 在电力企业经营管理中物资采购中常见 问题在 相关资料，必要时取证查询，审核分析，对计划 的内 以下两个方面 ： 容、合同等条款的事项提出修改意见。审计生效后 采购计划不够明确、不够严肃，存在盲 目采购现 对合同的履行情况及采购权过程进行全面地跟踪审 象，采购方式的选择不灵活、不科学，完成程度不够清 计。发现问题及时反馈、立即纠正，减少不必要的损 晰，供应商的选择及管理尚不规范，采购合同内容不够 失及浪费。审计人员对采购价格审计时，可 以结合 全面。 企业具体情况和市场情况进行对照比价审计，把握 在完成采购任务时还存在着审批职责权限不清， 采购物资的价格关。采购任务完成后，审计人员可 审批内容交叉重复，物资储备定额制度欠缺，仓储管 以对企业仓库物资进行现场审计，这样可以及时了 理制度不完善，信息化水平偏低，物资采购人员不具 解库存物资的真实情况，发现物资管理过程 中跑 冒 有敬业精神等现象，使电力企业物资采购工作在协调 滴漏现象，也是对仓库物资保管员工作的考核。审 和管理上存在问题，影响了企业的物资采购效率。 计报告提交后，根据审计报告里反映的问题，审计人 员可以进行后续审计，例如：验证供货商的选择、物 2 物资采购审计的意义 资验收、价格执行等方面存在的问题 。 开展物资采购审计，有利于发现企业 内部相关 4 物资采购审计的内容 部门经济合同和价格执行及其管理中的各种问题 ， 防止徇私舞弊现象的发生，促进企业增强市场意识 4．1 采购业务 内部控制是否完善 和效益观念 ，改进和加强企业的内部管理。 采购业务内部控制主要为有关采购业务的权责 开展物资采购审计，正好围绕效益审计的敏感 执行情况。这一环节是开展物资采购管理审计最基 点，有助于企业合理的降低物资采购成本，能够为企 础的部分，了解企业物资管理制度及其流程，有助于 业直接产生经济效益。 审计人员对整个物资采购管理体系进行整体评价 ， 开展物资采购审计，程序简单，效果明显，是企 从而挑选其中内部控制相对薄弱的环节进行审计 。 业内部审计 由事后审计 向事前审计发展的重要 内 审计 内容主要为查看企业是否建立适当的管理程序 容，它既拓宽了内部审计的范围，也为经济效益审计 来保证物资采购每个