新企业所得税下纳税筹划及风险研究开题报告.docVIP

开题报告 新企业所得税下纳税筹划及风险研究 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：新企业所得税法的颁布和实施，有利于为企业创造公平竞争的税收环境，促进区域经济的协调发展，促进经济增长方式转变和产业结构升级。企业所得税是我国现行税制的主要税种，是国家组织财政收入、调节企业之间收入的主要手段，在促进企业和市场的发展方面发挥着重要的作用。作为自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，企业的经济行为与经济利益紧密联系在一起，要想在激烈的竞争中免于被淘汰，就必须努力降低成本，获得更多的收益。纳税筹划是指在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程，对企业达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的有着重要意义。 预期目标：通过对民营企业所得税案例的分析，了解新企业所得税法实施现状，分析民营企业纳税筹划方案及风险类型，探索解决方案，使研究结果能有效减轻企业税收负担，降低涉税风险，实现资金、成本、利润的最优效果。 国内研究现状：我国对纳税筹划的理论研究起步较晚，由于受计划经济体制的影响，在1987年以前，我国几乎没有这方面的理论文献。1994年以后，随着我国社会主义市场经济体制的建立，企业开始逐渐重视其税收成本，税收筹划也逐步得到重视，一些学者开始对西方的税收展开研究。对于纳税筹划产生的原因，徐信艳（2008）、倪俊喜（2007）、于光美（2009）等均认为其根本原因是由于经济利益的驱使，即经济主体追求自身经济利益的最大化。这个不难理解，一个企业关注的焦点往往是利润的最大化，而利润是一定时期的全部收入减去各项成本，费用，税金之后的余额。税收是国家凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式(1994)对税收筹划的原理、方法及运用进行了简单的介绍；天津财经学院博士生导师盖地教授主编的税收筹划丛书，将纳税申报、税务会计、税法、税收筹划系统地进行了反映，并认为：税收筹划是指企业依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的允许和不允许应该与不应该以及非不允许与非不应该的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。5 0年代，产生了现代意义上的税收筹划研究，梁文涛（2009）在其硕士学位论文中指出，德国伐克主编的《德国与国际税收百科全书》所引用的文献中最早的是H.肖肯霍夫编写的《企业纳税筹划》，它刊载于1959年出版的《工业企业计划》文集里，被认为是“纳税筹划”一词最早的出现。1959年，欧洲税务联合会在法国巴黎成立。70年代以来，国外税收筹划的论著新作不断，例如70年代刊登税收筹划内容的杂志：《会计师税务》、《评估期刊》、《律师》。2001年，奥利维尔.琼.布兰查德斯坦利.费希尔Bauman,2001）从国际间税制的差异考察了跨国公司纳税筹划中的资本流动状况，阐述了跨国公司纳税的方式。美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为在纳税发生之前系统地对企业经营和投资行为做出事先安排以达到尽量少缴税这个过程就是税收筹划。 [1]盖地．税务会计与税收筹划[M]．北京：中国人民大学出版社，2008． [2]于光梅．税收筹划在企业经营中的重要作用[J]．会计之友，2009(10)下． [3]蔡昌．税务稽查零风险-企业如何配合税务稽查[M]．北京：北京大学出版社，2008． [4]齐格蒙特鲍曼(Bauman)[M]．北京：商务印书馆，2001. [5]陈炳瑞罗淑琴. 企业税收筹划的原则、方法及运用[J]财贸经济 , 1994(05) . [6]庄粉荣．税收筹划实务-纳税检查应对技巧[M]．成都：西南财经大学出版社，2003[7]徐泓．企业纳税筹划[M]．北京：中国人民大学出版社，2009． [8]徐信艳．税收实务与税收筹划[M]．上海：上海交通大学出版社，2008． [9]蓝希华．新旧企业所得税法比较研究与纳税筹划[J]．现代商业，2007（9）[10]倪俊喜．税收筹划学[M]．天津：天津大学出版社，2007． [11]W．B．梅格斯，R．F．梅格斯．会计学[M]．北京：中国经济出版社，2006． [12]倪国峰．企业所得税纳税筹划风险的控制[J]．Commercial Accounting，2010（5）[13]王海永，金菁．中国新旧企业所得税制度比较研究[J]．经济研究参考，2008(21)． [14]Eugene F，Brigham，Louis C．Capeskin[J]．Intermediate Financial Management. The Dryden Press，1987． [15]盖地．企业税务筹划理论与实务[M]．大连：东北财经大学出版