集团公司财务风险控制体系的建设.pdfVIP

●—■■ ．苎 G 集团公司财务风险控制体系的建设 胜利石油管理局胜大集团总公司 张莹华 【摘 要】文章遵照全面性和全员性原则、分级分权管理原则、风险与收益均衡原则、风险适度与超前预警原则，从建立和完善财务内 控制度体系、实行不相容职务分离控制、加强授权审批控制、加大财产保护控制、对经济业务进行过程监管、加强财务稽核控制、重视全面 预算控制、实行运营分析控制、提升预算风险的掌控能力、建立绩效考评控制、对财务风险实行预警机制入手，建立集团公司财务风险控制 体系。企业应创建运作高效、信息畅通的财务管理模式，推进以财务风险管理为核心的内控体系建设，提升集团公司整体执行力，提高企业 经营效益，促进企业实现发展战略。 【关键词】财务风险；核心地位；控制体系；控制措施 集团公司生产经营过程中遇到的风险有战略风险、财 三、企业财务风险控制体系的建设 务风险、市场风险、运营风险和合规风险。财务风险在企业 基于内部控制理论所建立的财务风险控制体系，能够有 风险管理中居于核心地位 ，是企业最致命的风险，财务控制 效地利用企业资源，很好地解决集团内部的财务问题，是控制 是企业最有效的控制。企业一切管理工作从建立和健全内 与防范财务风险的有效措施。构建财务风险控制体系。对于集 部控制体系开始，企业的一切决策都不能游离于内部控制 团公司而言是生存与发展的头等大事，具有重要的意义。 体系之外。内控制度被视为集团公司的 “家规家法”，将抗风 (一)构建集团公司财务风险控制体系的必要性 险能力、强化风险管理水平提升到了一个崭新的阶段—— 目前，大多数企业的财务控制内容虽然繁多。但没有形 风险管理阶段，在加快集团公司国际化进程方面显示出越 成一个财务风险控制的体系，财务控制能力不足；资金、预算 来越大的作用。集团公司根据内外部各类风险信息，借鉴国 管理虚散；内部审计薄弱；集权分权两极化等。对于集团公司 内外石化行业的最佳实践，经风险识别评估 。确立了战略风 而言，面临的财务风险压力尤为突出，因此从集团公司层面 建立一个整合的财务风险控制体系，规范企业的财务风险管 险、财务风险、市场风险、运营风险和合规风险。财务风险与 其他风险交织影响，是企业运营活动风险的集中体现 ，也是 理，有效地预防财务危机 ，保障企业财务管理活动的有效实 施，为集团公司堵塞管理漏洞，成为企业管理的重中之重。 企业面临的重要问题。 (二)财务风险控制体系的建立原则 1．全面性和全员性原则。涵盖各经济业务事项和相关 一 、 集团公司存在的主要财务风险 岗位 ，涉及全体员工，贯穿决策、执行、监督全过程，落实到 基于内部控制理论全方面的财务风险，是客观存在的各 各个环节，实现全过程、全员性的控制。 种难以或无法预料和控制的因素，由于财务政策、财务运作 2．分级分权管理的原则。按照集团公司现有的管理体 及财务管理等方面的不恰当行为而导致的财务成果和财务 制 ，对财务风险的管理与控制实行分级分权的管理办法，逐 状况的风险。集团公司目前涉及的财务风险主要包括：流动