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税务筹划 浅析税收筹划的风险管理和控制 南车眉 山车辆有限公司 方爱武 摘要：税收筹划．主要是指纳税人或其代理机构根据税法优惠政策 (二)我国现行税收制度的不完善 的规定或利用税法的漏洞和会计政策的选择，对纳税人的组建、筹资、 随着改革开放的不断深入 ，我国经济的快速发展 ．企业发展 中出现 投资、经营活动 中的纳税事项的事前整体策划和事 中巧妙的安排 ．以达 的问题也越来越多，我国现有的税收制度明显难以跟上经济发展的需 到减轻整体税 负和实现财务利益最大化 的 目的．是企业有效理财 的一 要，存在许多不完善的地方，阑此，税收的改革势在必行，而不断的改革 种重要手段，但是企业在税收的筹划 的过程 中．受各种不确定因素的影 则引来了许多难以预料的问题，企业税收筹划中的不确定因素增加 ．风 响，存在着较大的风险性，新时代背景下，如何管理和控制税收筹划 中 险就会随之增大。 的风险 已经成为众 多企业面临的重要难题 (三)税收筹划主体 的主观 因素 的影响 关键词：税收筹划 利益最大化 有效理财 风险性 企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行 之过度扰乱 了企业正常的经营理财秩序 ，就将导致企业 内在经营机制 税收筹划 ，主要是指纳税人或其代理机构根据税法优惠政策的规 的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生 。另外 ，税收的筹 定或利用税法的漏洞和会计政策的选择，对纳税人的组建 、筹资、投资、 划没有确定的标准，筹划 的方案主要是纳税人根据对现行的税收政策 经营活动中的纳税事项的事前整体策划和事 中巧妙的安排 ．以达到减 以及筹划条件 的理解进行确定的，因此主观性较强，完全要看筹划人的 轻整体税负和实现财务利益最大化的目的。从某种程度上来说，它是企 筹划能力以及对税收制度 的熟悉程度和对本企业经营情况的掌握度 ， 业在既定的纳税环境下，对多种纳税方案进行最优化选择的一种理财 一 般而言，纳税人的业务素质较高，对税法、会计、财务管理等方面的业 活动，是企业最大限度节约成本，谋取利益的一种重要手段 。但是企业 务比较熟悉，其税收筹划的成功率就会 比较高；相反 。失败的可能性就 进行税收上的筹划存在着较大的风险性 ．需要以一定的成本来进行规 会越高。换句话来说，筹划人的认识正确与否是企业税收筹划能甭成功 划，而且在筹划的过程 中，有可能冈为某些不确定的或者是变化 的因素 的关键 。 而导致筹划 的结果与实现确定的 目标相偏离，给企业带来意想不到的 (日)企业经营环境 的复杂性 损失 。随着网家宏观调控力度的不断加强以及税收政策的不断变化．如 企业税收筹划的过程实际上是根据企业生产经营活动 ．对税收政 何进行合理的税收筹划，有效的控制和管理税收筹划 中存在 的风险成 策的差别进行选择的过程 ，阕而具有明显的针对性和时效性。但是企业 为新时代背景下许多企业财务管理人员研究的重要课题 。本文主要将 经营的内外环境是不断变化的。外部环境 比如国家的税收政策、企业面 对企业税收筹划过程 中的存在风险的原因进行分析，并对相关的解决 临的外部竞争地点、投资对象、企业组织形式、利润分配方式等随时都 措施进行初步的探讨，希望能为相关的研究提供新的思路 。 有可能变化，制约着企业内部的决策。这些因素的变动 ．有可能直接影 一 、 税收筹划存在风险的原因探析 响到企业能否享有国家的税收优惠政策 。也就有可能直接影响到税收 税收的筹划必须要必须要 以合法的形式得到税务机关的认可 ．这 筹划能否达到预期的 目的。 说明税收的筹划必须要紧紧闹绕现行的税法和会计政策进行。一旦与 二、有效管理和控制税收筹划风险的相关措施探讨 现行的相关法律政策相违背，带来的损失将是不可弥补的。笔者认为税