浅析信托公司内部控制.pdfVIP

投资理财 浅析信托公司内部控制 华润深国投信托有限公司 徐琨 摘要：作为持有全牌照的金融机构，信托会司的业务范围横跨投、 由于市场环境、监管环境的变化，相 比商业银行、券商、基金等具有 融资领域 ，基于风险管理的内部控制体系能够帮助信托公司甄别风险 。 专属优势业务领域的金融机构，信托公司是创新能力最强、创新速度最 提升信托公司的核心竞争能力。本文通过研究信托公司的特点以及当 快的金融机构。例如，在信托公司不能开立证券账户的情况下，伞形信 前信托公司内控制度存在的问题 ，提 出了完善信托公司 内部控制 的若 托这一创新模式立即遍地开花。由于业务刨新速度快 。并且可借鉴的经 干建议，希望对信托公司的内部控制建设起到一定的作用。 验少，给相应的风险管理制度及 内部控制体系也带来较大的更新压力。 关键词：信托公司 风 险管理 内部控制 (五)电子化程度高。需要配套先进 的控制系统 信托公司的各项业务及财务核算电子化程度极高。以证券投资类 信托业实施新两规 以来 。信托公司2008年起快速发展 。受托管理 信托项 目为例，从信托成立的审批到项 目估值核算及份额管理和分配 资产规模 已从 20o7年的o．95万亿快速增长至今年上半年的5．54万 等全过程 ，都由金手指、恒生、用友等软件系统 自动完成，这就要求 内部 亿 。远超过证券投资基金行业 ，直追保险行业 。相 比基金、保险有着严格 控制制度要结合电子化程度高的特点，有针对性的设计控制节点和控 的投向限制，信托具有联通实业与金融的天然优势，使得其业务模式最 制措施。 灵活，产品种类也最多。信托公司相对于普通企业以及商业银行。其特 二、信托公司内部控制现状和原 因 殊的业务模式、全牌照的业务范围．给内部控制和风险管理带来了极大 目前，大部分信托公司比较重视风险管理 。建立了相应的内部控制 的挑战。本文拟通过研究信托公司的特点以及当前信托公司内控制度 制度 ，并且正在按照内部控制五要素完善内部控制体系。这些制度在公 存在的问题 ，总结出完善信托公司内部控制的若干建议，希望对信托公 司经营中也发挥 了一定的风险防范作用 。但是从实践情况来看 ．还存在 司的内部控制建设起到一定的指导作用。 一 些问题 ： 一 、 信托公司的特点及对 内部控制的影响 (一)制度 内容细化程度不够 (一)信托公司的股权特性对治理站构挑战大 很多信托公司的内部控制制度仅仅是法律法规的简单复制 。而没 20o8年银监会重新登记之后 。信托公司的股东背景和股东结构都 有建立更多与本公司业务紧密相连的细化指引，导致制度的针对性和 发生了较大变化，从 2Ol1年信息披露报告来看 。第一大股东为地方政 可操作程度不高。主要原因之一是国家 尚未出台明确统一的信托行业 府 的占比28％，央企系的信托公司 占比22％。第一大股东为地方国企及 内部控制规范，而与信托行业相关的理论研究成果也不多。 普通国企的占比22％，金融系 占比13％，民企系占比 15％。而第一大股 (二)制度更新不及 时 东 占控股地位的信托公司占比为70％，股权相对集 中的特性对信托公 作为产品设计最具多样化，创新程度最高的金融机构 。信托公司业 司治理结构提出更高的要求 。 务创新往往速度快 ，种类多，但是很多信托公司相应 的内部控制制度并 (二)特殊 的委托代 理关系对内却控制环境要 求高 未随业务创新及时建立或者修订，导致对新增业务缺乏控制力。原因是 按照信托法的定义，信托是指委托人基于对受托人的信任 ，将其财 很多信托公司尚未建立系统的内部控制体系。并且缺乏专业人员根据 产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义．为受益人 业务发