提升基层央行事后监督工作成效的思考.pdfVIP

国 毽 ◎中国人民银行武威市中心支行 臧淑琴 姜海涛 事后监督机制的不断完善和 核算进行反复审核监督的过程中，积累掌 监督工作的水平 ，处理疑难问题能力不足， 督工作水平 的不断提高，基 握了大量核算差错的基本情况 ，经过分析 导致工作成效难以提高。 央行事后监督中心越来越有 汇总，形成的意见建议对提高会计核算质 (四)学习培训机制不健全，事后监 效地发挥着提高会计核算质量、促进会计 量和防范资金风险具有重要的改进和借鉴 督人员业务技能不够全面。由于缺乏成熟 、 核算规范化、防范资金风险和其他风险的 意义，但由于交流联系不足，事后监督部 科学、长期的学习培训模式，事后监督人 重要作用，但在具体工作实践中，由于在 门有针对性的意见建议不能及时传达到被 员业务技能始终不能达到比较全面的水平 ， 基础环节方面还存在监督重心不够突出、 监督单位 ，监督效果受到局限。 成为制约事后监督成效提升的突出因素。 与被监督单位的沟通协调不足、监督员素 (三)事后监督人员总结积累经验意 一 是事后监督部门不能及时了解掌握被监 质参差不齐 、内部管理制度不完善等问 识不强。由于监督工作的重复性 、单一 督单位会计核算业务 的新变化 、新情况 、 题，制约了监督成效的进一步提升。 性 ，事后监督人员往往习惯于程序化的工 新要求，不能紧跟业务变化完善监督内容、 作方式 ，总结积累经验 、促使监督水平不 改进监督措施。二是事后监督人员业务水 制约监督成效进一步提升的原由 断提高的意识淡漠，缺乏对工作进行深入 平局限于具体的监督业务，业务范围比较 分析的主动性和 自觉性 ，欠缺从分析问 狭窄，难以全面了解被监督单位核算业务 (一)重点监督措施难 以落实，监督 题 、认识问题中积累经验 、提高技能的动 流程和具体操作过程 ，缺乏研究分析会计 重心不够突出。目前基层央行在开展事后 力和能力，工作技能长期停留于应付Et常 核算业务特点的能力水平。 监督工作中，对所有监督内容一般都采取 普遍复审检验的方法，在重点监督环节上 也用普遍复审代替重点监督，欠缺实施重 点监督的具体做法，重点监督措施不到 位 ，重点监督力度普遍不足，监督工作侧 重了普遍性，忽视了重点性，导致易引发 资金风险的重要环节缺乏针对性的审核监 督 ，事后监督的风险防范能力受到弱化。 开展重点监督是事后监督部门切实履行监 督职能，充分发挥监督作用的重要措施和 手段 ，重点监督不能落实，监督成效难以 提升。 (二)缺乏与被监督单位的沟通联 系，监督效果难以扩大。事后监督部门一 般重视被监督单位通过整改解决已发现的 差错问题，忽视了与被监督单位进行沟通 交流、及时通报监督情况对提高会计核算 国 一 (五)制度完善滞后 ，难以发挥 形式，就差错问题和影响资金安全的风 保障作用。基层事后监督部门根据工 险因素与被监督单位及时进行交流沟通 ， 作需要都制定了一些内部管理制度 ， 提供监督信息 ，把监督工作 的 “把关” 但随着时间推移，制度要求与实际情 作用尽可能向前台延伸，增强会计部门 况越来越不相符，制度的约束性 、规 避免差错和防范风险的能力，与被监督 经济资本测度的意义 范性 、推动力逐步丧失 ，事后监督工 单位协调一致，突出监督效果，提升监 作开展依据不足，面对复杂问题左右 督成效。 在巴塞尔资本协议 大支柱中，第一 为难 ，无所适从 ，难 以判断选择 ，丁 (三)在工作技能上要不断总结经 支柱根据信用风险、市场风险和操作风险 作效能大