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投资理财 加强内部控制 建设节约型监狱 广东省四会监狱审计室 彭亦 摘 要：监狱 是我 国监狱 系统组织 罪犯进行 劳动改造的重要场所 和 大多数监狱对 内部控制制度在监狱管理中的职能还存在细化不 组织形式 ，作为 国家刑法执行机关 ，应准确定位 自身的发展方 向，建 足 、执行力差等问题。监狱管理人员对 内部控制制度 的问题细化不足 。 设节约型监狱。节约型监狱的建立必须加强 内部控制 。目前在监狱管 对财政预算 、预算执行 、会计信息真实 、资产安全以及 内部监督等方面 理 中仍然存在着一些铺张浪费的现象 ，为响应社会要求控制 “三公” 的内控制度还有待完善 。在实际工作 中，还存在着 已制定好 的详细 的内 费用等要 求 ．监 狱必 须对各 项活动 实行全方位 的 内部控制 ，在创 新符 控制度 ，但 内控管理执行力较差 ．致使内控制度流于形式。 合监狱 发展 需要 的 内部控 制 制度 前提 下不 断提 高 内部控 制效率 ．建 (日)内控制度监督力度薄弱 设节约型监狱 ，倡 导节约型生活 。 监狱管理中还存在着内部监督不足。致使内控制度落实不力。这类 关键词：内部控制 节约型 监狱 监狱管理 问题主要体现在缺少专门负责执行内部监督 的部 门机构和工作人员 ． 缺少行之有效的奖惩鼓励措施以及及时履行这些措施 的监督。监狱管 一 、 监狱加强内部控制制度的必要性 理人员执行 内控制度力度不够 ，在 内部监督方面没有形成严格的管理 监狱作为国家刑法执行机关 ，有必要加强 自身建设 ．建立节约型监 和控制 ，致使内部监督形 同虚设 。 狱。目前 ，提高监狱 的经济效益 ，加强监狱 的内部控制成为关键 。监狱 的 三 、如何健全 内部控制制度 。建设节约型监狱 内部控制部门对其各项活动加以控制 。从业务 的授权 审批 、会计预算核 (一)应竞分重规监狱 内部控制 算 、预算执行情况和过程 、资产安全 以及全过程 的监督都要加 以控制 。 监狱在推行内部控制制度时，必须得到上层领导的充分重视 。监狱 并对执行各项活动环节的部门进行检查 、监督和评价 ，加强监狱 内部控 的高层管理者必须认识到 内控制度对于建立节约型监狱 的重要意义 ． 制制度管理。 否则 ．员工很难对其进行严格执行 ：管理者应严格推进 内控制度的建立 从内部控制审计方面来看 ．监狱 内部控制 的对象是由于监狱 自身 和执行 ，切实安排各环节员工工作 的执行 ，在 内控制度执行过程中，要 业务的需要而产生的各项活动过程 ，只有加强监狱 内部控制制度 的建 以身作则 ，严于律 己，为员工遵循 内部控制制度作出表率。在对 内控执 设和执行 ，才能推动监狱各项管理和经营活动有秩序地展开。内部控制 行情况进行考核过程 中。要给予公正 的态度对待所有的员工 ．明奖惩 ． 的有效实施应在内部审计的监督下完成并执行 。内部审计不仅要关注 营造 良好的监狱内控文化环境。 于会计报表相关的内部控制评价 。还要确保会计信息的真实可靠性．特 (二)竞善 内部控制制度．加强可操作性 别是对监狱业务活动的经济效益的测评指标和重要决策的判定。内部 1、完善监狱内部审计机构制度 控制审计部门要及时发现监狱内部控制方面的偏差 ．保证监狱的良性 在监狱 中逐步建立起 内部控制审计工作制度、程序和方法，保证监 发展和节约型监狱文化的贯彻落实。 狱所有业务活动都受到内控制度的监督 。结合监狱 日常业务活动的特 总体来看 ，加强监狱 内部控制 ，全面建设节约型监狱 ，是完善我 国 点和 内部控制制度的相关规定，制定合理的内部审计计划 ，确保内部审 监狱管理的客观要求