谈电信企业预算管理改善研究.pdfVIP

算管理改善研究 苏 杰 电信企业是国家的先导性及科技含量较高产业 ，实 (二)全面预算管理改善实施方案 施全面预算管理的重要性不言而喻 ，但在实际的预算管 按照制定的改善原则 ，结合 目前电信企业预算管理 理工作中仍存在很多问题。 的实际情况，分别就全面预算循环体系及业绩考评方面 一 、 根据对电信预算管理现状的详细研究，目前电 制定详细的改善实施方案。 信预算管理存在的问题主要集中在循环体系和业绩考 1．全面预算循环体系方面改善实施方案 评体系 (1)目前电信企业预算编制过程中，运营收入的测 (一)目前电信企业在预算循环体系中主要存在着 算实现了全省统一的方法，缺乏统一的运营支出项 目的 以下问题 测算方法 ，针对该短板，具体实施方案是所有的运营支 1．预算编制的科学性和合理性方面有待改进 ，预算 出项 目，结合其定额标准，以业务量及标准为基础进行 部分主要指标的测算方法没有实行全省的统一(运营收 测算。 入实现了统一，运营支出没有统一)。 (2)为改善粗放化的控制方式 ，运营支出控制实行 2．预算的控制过于粗放，特别是运营支出实行总额 精细化管理 ，实施方案是根据运营支出项 目的可控性与 控制，不符合企业精细化管理的战略要求。 业务经营联系紧密程度 ，将运营支出预算分 “单独考核 3．预算编制与预算执行控制存在两层皮的现象，预 类支出”、“经营性支出”和 “非经营性支出”三类进行控 算编制的指标与实际执行 (会计核算科 目)没有实现一 制与考核。 一 对应的关系，给预算的控制带来了困难。 “单独考核类支出”是指各单位不可控或者需要单 (二)电信企业在全面预算业绩考评方面存在的问 独审批控制的运营支出类指标 ，如网间结算支出、人工 题 成本等。 1．考核指标设置不够科学 ，部分指标考核数据无法 “经营性支出”是指与业务经营发展密切相关且能 准确的得到(如收入市场份额 ，无法准确得到竞争对手 直接促销业务业务发展的运营支出类指标 ，如促销费、 的收入数据)，影响了考核结果。 代办酬金、业务宣传费等。 2．考核指标设置不够全面，考核分值主要集中在运 “非经营性支出”是指与业务经营发展联系程度不 营收入上 ，导致企业仅注重量的发展，不关注效益优化。 大或者是行政管理机关发生的运营支出项 目，如差旅 3．考核方法设置过于复杂 ，致使考核结果不直观。 费、招待费等 二、电信企业全面预算管理改善实施方案 (3)为加强收入和支出类指标之间的联系同时为鼓 (一)电信企业预算管理改善实施原则 励各经营单位加快业务发展，实施方案是凡是运营收入 1．总体原则 超额完成挑战 目标的经营单位可以按照超收额的一定 以电信企业战略为导向，按照精确化管理的要求 ， 比例追加支出预算 ，即超收可超支。 以提升企业管理水平及核心竞争力为 目标 ，针对 目前电 2．全面预算业绩考评方面改善实施方案 信企业全面预算管理存在的问题 ，制定 的改善实施方 (1)为增加预算业绩考核的科学性与全面性，优化 案。 考核体