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中原高速集团公司现金管理问题与对策研究 赵 帅 (西安欧亚学院会计学院 陕西 ·西安 710065) 摘 要：中原高速集团公司是我国知名公路经营企业，其经营发展为我国交通行业做出了巨大的贡献。公路经营企业的主营业务收 入基本为现金收入 ，因此中原高速集团公司对其现金管理是不容忽视的。文章针对中原高速集团公司现金管理存在的几点1-7~提 出了解决对策。 关键词：中原高速集团公司；现金管理；对策 公路经营企业的主营业务收入是公路车辆通行费收入且基 问题。只有找到问题的答案，才能让公路经营企业走出困境，走 本为现金收入。这一特点决定了公路经营企业流动资产中一般 向光明。下面就针对中原高速集团公司现金管理问题提出几点 没有应收账款 。公路经营企业除了没有应收账款，其他应收款 对策，以供参考。 所 占比重也较少。因此，公路经营企业一般不存在坏账损失，不 (一)建立健全企业内控制度，加强内部监督的力度 需要计提坏帐准备。由于上述特点的存在，在公路经营企业的 企业 内控制度对企业来说是十分重要的，拥有一套有效的 流动资产管理中，加强对现金的管理，合理有效的使用现金，提 内控制度可以促进管理工作的有效实施，最大限度的减少管理 高资金的利用效率，使其为企业带来经济效益才是公路经营企 人员随意支配现金的机会，进而努力实现降低企业现金持有量 业流动资产管理的重点。 的 目标 。 一 、 中原高速集团公司简介 (二)运用成本分析模式，合理确定最佳现金持有量 中原高速集团公司路桥运营资产主要为京珠国道主干线郑 对于公路经营企业，由于其现金流入量非常大，并且流入较 州至漯河高速公路(142公里，简称 “郑漯高速公路”)、漯河至驻 为稳定，因此采用成本分析模式较为适宜。成本分析模式是根 马店高速公路(67．2公里，简称 “漯驻高速公路”)，郑州黄河公路 据现金有关成本分析、预测其总成本最低时现金持有量的一种 大桥 (包括大桥南接线共计31公里，简称 “郑州黄河大桥”)，以 方法。运用成本分析模式确定现金最佳持有量，不考虑管理费 及郑州至尧山高速公路 (183．5公里，简称 “郑尧高速公路”)，主 用和转换成本，也就是把管理费用和相关的转换成本忽略不计， 营业务收入为郑漯高速公路、漯驻高速公路、郑州黄河大桥和郑 只考虑持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，在这 尧高速公路车辆通行费收入。 种模式下最佳现金持有量就是持有现金而产生的机会成本与短 二、中原高速集团公司现金管理存在的问题 缺成本之和最小时的现金持有量。 (一)内控管理制度不够健全，内部监督不到位 1．现金持有量越大，机会成本越高。机会成本与现金持有量 财务人员对现金管理缺乏主动性，没有严格履行 自己的职 成正比例关系。 责，对负责人的行为没有及时提出意见和阻止，不认真分析公司 机会成本m-现金持有量 ·有价证券利率(报酬率) 的财务状况，也不合理估算企业最佳现金持有量，造成了现金资 2．短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减 源的浪费。财务部门负责人认为现金富余有利于取用，有需要 少而上升。短缺成本与现金持有量成反比例关系。 就可以及时使用，忽视富余现金的利用效率。 (三)富余现金进行短期投资 (二)企业的资金存量加大，不利于企业赢利 当公路经营企业所持现金超过最佳现金持有量时，企业应 由于集团公司分支机构众多，部门设置太多，人员分工过细， 该考虑对于富余闲置的现金进行短期投资，通过短期投资获取 机关层面上从事管理及服务的人员过多，各分支机构都过多的 更多的利润。短期投资的主要对象是各种有价证券。短期证券 占用了资金，从而加大了企业的资