关于上市公司内部控制的几点建议.pdfVIP

关 于 上 市 公 司 内 部 控 制 的 几 点 建 议 张俊红 ( 神马实业股份有限公司，河南平顶山467000) 摘 要 ：内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分 ，也是企业生产经营活动顺利进行的基础 。当今社会经济环境风云 变化 ，企业 间竞争越来越激烈 ，企业经营风险不断提高 ，此时加强上市公司内部控制是十分必要的。 关键词- 上市公司；内部控制 内部控制是企业为提高会计信息质量 ，保护资产 的安全和 要求 。而现在许多公司的工作人员素质不够 ，无法适应外部环境 完整 ，检查有关数据的正确性和可靠性 ，提高经营效率，确保有 的变化，不能制订 出相关业务的内部控制制度，或者制定 出来 的 关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控 内部控制制度环节过 多、成本过高，在实践中根本没有操作性 ， 制方法、措施和程序。当今社会经济环境风云变化，企业之间的 无法真正起到控制 的作用 。 竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高，此时加强上市公司 内 3对上市公司 内部控制 的建议 部控制 是十分必要 的。 在市场经济不断发展、资本市场不断完善的今天 ，不断加强 1上市公司内部控制制度的作用 和完善企上市公司 内部控制 ，对于防范错误和舞弊，减少经济损 内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要存在 失，提高资本利用率具有积极的意义。企业必须在加强和完善 内 企业经济活动和经营管理，就需要相应 的内部控制。上市公司 内 部控制上下功夫，主要可 以从以下几个方面入手 ： 部控制的作用体现在下面几个方面 ： 3 ．1建立有效的内部控制环境。 1．1可 以提供可靠的财务信息 。严格的内部控制可以保证各 上市公司要建立有效的内控环境，全面实行 内部控制 ，并随 项经济业务被真实 、完整无误地记录下来。并且经过 审核 以得到 时检查，以应对公司内外环境的变化，确保 内部控制制度有效运 可靠的会 计记录。 行。 1．2可以有效地防止错误和舞弊。无数的案例表 明，各种错 首先，要强化 内部控制意识，加强上市公司内控 的执行力 误和舞弊 出现 的背后，必然是内部控制缺损或失效。完善 的内部 度。公司应该加大宣传力度 ，提高全员尤其是管理层 的内部控制 控制制度可以有效地 防止错误、贪 污、挪用、盗窃等行为的发生， 意识。公司管理层对 内部控制的观念直接影响内部控制作用的 从而保证财产物 资的安全与完整 。 发挥，因此必须提高管理层对建立健全 内部会计控制的重视程 1．3可以保证 审计质量。现代 审计是抽样 审计，上市公司如 度。管理者要制定 出符合本公司 的内部控制制度 ，向所有 的员工 何保证审计质量，规避一定 的审计风险，在很大程度上靠 内部控 传达 内部控制意识。同时高级管理人员应该身体力行 ，带头遵守 制制度，可以说内部控制是当代审计技术不可动摇的重要基石 。 制度规 定，将内部控制工作落到实处。 1．4有利于提高经济效益 。完善的内部控制制度有利于加强 其次 ，要提高 内控工作人员 的素质 。内部控制制度实施是否 经济核算 ，加速资金周转，提高 了资金 的使用效率，从而提高 了 有效 ，关键取决于实施人员的索质 。要保证企业 内部控制 的良好 公司的经济 效益。 运行，就要不断提高 内控工作人员的整体素质 以及职业判断水 2上市公司 内部控制存在的问题 平。企业内部控制制度的中心是财务会计控制，承担 内部控制职 现在很多企业还没有意识到企业 内部控制的重要性，对内 责的主要是财会人员，因此 ，上市公司应该尤其重视对财