内部审计助推央行风险管理的思考.pdfVIP

《西部金~)2OlO年第 l1期 内部审计助推央行风险管理的思考 姚 小燕 (中国人 民银行西宁中心支行，青海西宁 810001) 摘 要：全面风险管理是一个单位提高 内控水平 、提升工作质量和防范各类风险的有效途径。本文拟通过 内部 审计 的视角，分析人 民银行现行风险管理机制的不足之处，并就如何借鉴 国际、国内风险管理框架和 内部 审计通行准则助推 人 民银行风险管理作些分析和探讨。 关键词 ：内审；风险管理 ；思考 中图分类号：F830．31 文献标识码：B 文章编号：1674—0017—2010(11)一0062—02 一 、 人民银行现行风险管理机制中存在 的不足之处 (一)缺乏一套与人民银行履职实际相适应的风险管理系统框架。近些年，人民银行在健全内部控制机 制、防范业务风险方面做了许多积极的探索，2006年4月制定印发了 《中国人民银行分支机构内部控制指 引》，但是针对央行 自身风险管理的学术理论及体系框架研究还是显得相对滞后、显得比较薄弱，风险管理 缺乏成熟的理沦指导，还没有一套适合于人民银行 自身工作实际的风险管理系统框架，还没有一整套关于 人民银行风险管理信息收集、风险评估、风险管理策略制定实施和风险管理监督与改进等方面的制度体系 及操作程序规范。这在客观上影响了基层央行工作人员对风险管理的认识与实践，以致在实际工作中重外 部监管、轻 自身内部控制与风险管理的现象经常出现，在一定成都程度上影响了人民银行风险管理的效率、 效果和规范性。 (二)风险管理的组织体系还没有建立健全，与风险管理相关部门的职责分工还没有明确。现阶段人民 银行的风险管理还处于各业务司局各 自为政的初级状态，还没有明确风险管理的具体职能部门，也没有明 确各业务部门、内部审计部门和法律事务部门在风险管理机制中的职责分工。 (--)适应人民银行发展需求的风险管理理念和风险管理文化尚未形成。虽然近几年各行不断完善了内 部控制机制和应急预案体系，但是由于缺乏对各类风险进行全面整体识别、应对和管理的理念 。实际工作中 对内部控制的关键环节风险评估的重视程度普遍不足。从审计中可以看到，各单位在 日常工作中将主要精 力放在对 日常业务的运营和管理上，对业务、管理活动中可能产生的各种风险定期和非定期做定量及定性 分析识别、等级划分、识别原因、预计后果和制定应对策略的较少；对待风险，事前识别、分析、制定应对策略 的少，事后应急处理的多，还没有充分认识到现代风险管理理论对风险管理的重要指导意义。 (四)内部审计关注的重点还没有转向评估和管理风险．还没有实现由单纯的合规性审计向风险管理审 计的转型。经过 10多年的发展 ，人民银行内部审计部门在保障各项业务合规、正常运行上发挥了自己的作 用。虽然近几年已经提出 “内审要实现由合规性审计向现代风险管理审计和绩效审计转型，内审转型是今后 内审工作的重点”的工作理念，但从内部审计工作发展历程和实际来看，仍然处于查错纠弊的合规性审计为 主的初级阶段。还处于由合规性审计向内部控制审计转变的过程之中，对国际内部审计准则的掌握和运用 还欠缺。对现代 内审发展方向的风险管理与控制的理念、方法和手段还停留在一个较低的认识层次和实践 水平上．审计监督工作的重心仍然放在 “注重事后审计、注重结果”上，还没有制定一个具体、统一的转型规 划和风险评估理论及操作体系。严重制约了内部审计在风险管理中应有的作用。 (五)没有风险管理信息系统，制约了风险管理的效率和效果。目前人民银行已经开发和推广使用了许 多业务信用系统，但是各业务管理系统开发时没有考虑到实施全面风险管理的需求 ，还没有一套涉及风险 评估、管理的信息系统，各行风险管理信息的采集、分析、评估等工作基本上还处于手工应对状态，降低了风 险管理的效率，也不利于风险信息的共享和对风险管理效果的监督。 收稿 日期 ：2010-9 作者简介：姚小燕 (1967．一)，江苏张家港人 ，高级工程师，现供职于中国人民银行西宁中心支行。 《西部金融))2010年第 11期 二 、加强人民银行风险管理机制建设的对策建议 (一)建议积极借鉴国际、国内风险管理理论，尽快制定人民银行全面风险管理规划，建立