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现代经济信息 论我国企业现金流量管理 吴　琳 国网吉林省电力有限公司通化供电公司 摘要：企业现金流量不仅能够反映企业的运行状况，而且也影响着企业的有序运行。本研究尝试探究我国企业现金流管理的状况，研 究认为:现金流量能够反应企业运行状态、现金获取水平与收益质量及企业支付偿还与投资筹资水平，但目前企业存在现金流量管理意识 淡薄、机制不完善及控制不足的问题，基于此本研究提出了增强现金流量管理意识和管理水平、完善现金流管理体系及注重对现金流的分 析与预测三项对策。 关键词：我国；企业；现金流量；管理 中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0176-01 一、引言 金流量管理的意义认识不到位，仅仅把利润作为重要的指标来衡量企 现金流量可控而有序是企业良性运行的标志，也是企业可持续发 业发展，这就导致企业在运行过程中缺乏对现金流量的调查与分析， 展的重要保障。因此，现金流量管理成为现代企业财务管理的重要组 对整个现金流量没有一个清晰的认识；二是现金流量预算管理机制不 成部分。据统计，在发达国家，多数破产企业其在账面的资金显示是 完善。现金流量预算管理机制对合理规划现金流具有重要价值，但是 盈利的，而破产的主要原因在于资金流量出现断层，即便企业具有良 目前多数中小企业现金流量预算管理机制落后，跟不上企业发展的要 好的盈利能力，但是资金回流困难，导致不能及时偿还相应债务，就 求，导致企业现金使用混乱；三是对营运资金控制不足。营运资金管 会引发企业经营危机。基于此，本研究尝试探求企业流量管理的价值 理与现金流量管理关系密切，如果企业不能根据流量周转情况合理控 以及问题，并提出相关对策，为相关企业资金流量管理提供借鉴。 制营运资金，就会出现企业资金链断裂的危险，这会进一步恶化营运 资金运行，降低现金流量的使用效率。 二、现金流量对于企业经营的价值 (一)现金流量反应企业运行状态 四、我国企业现金流量管理的对策 现金流量能够在一定程度上反应出企业的运行状态是否良好。现 (一)增强现金流量管理意识和管理水平 金流量体现在企业的生产、加工、销售等各个环节，某一个环节上出 现金流量管理对企业的发展至关重要，当前各类企业，尤其是 现问题，现金流量就会出现一定程度上的停滞，所以现金流量反应企 中小企业要转变对现金流量管理轻视的态度，把现金流量管理放在企 业运行状态具有较高的灵敏性。当现金余量大、流动快时，说明企业 业发展整体大局来规划和考虑，增加忧患意识，提高现金流量管理意 运行状态较好，当现金余量小，周转慢时，说明企业运行出现问题。 识；企业现金流量管理既要有扎实的理论水平又要有过硬的分析、预 (二)现金流量反应企业现金获取水平与收益质量 测、控制水平。因此，企业要在现金流管理水平上下功夫、多培训、 企业的盈利多数建立在现金流量上，从经验、投资到管理、销 引入管理人才，补充企业不足，以提高企业现金流量的管理水平。 售，各个子体系现金流的状态在一定程度上就能分析出企业整体获取 (二)完善现金流管理体系 现金的能力。一个企业，通过把一定时期现金流量进行总结，再与利 企业现金流量管理是一个系统工程，现金流是企业得以延续发展 润表、会计表等进行有序对比，就能评估出企业盈利的能力如何，进 的持久动力。要想实现企业现金流的有序流动，完善现金流管理体系 而也反映出企业的获取现金能力；对于一般企业，企业的利润增加就 至关重要。企业现金流管理体系要有分工明确的组织机构，各组织机 会出现现金流量的增加，但是，这种关系并非一成不变，利润收益建 构要严于律己、秉承企业发展目标重视对现金流的本职管理，把企业 立在权责发生制基础上，而现金流量建立在收付实现制基础上，这就 现金流量管理同企业日常管理相