企业应如何加强货币资金管理毕业论文龙佳伟.docVIP

毕 业 论 文（设计） 论文题目：企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：龙佳伟 学 号：1103040813 年级专业：财务管理 指导老师：张冬梅 系 别：管理科学与工程 湖南·长沙 二O一四年六月  目 录 摘要 2 1 前言 2 2货币资金的概述 2 2.1货币资金的含义 2 2.2货币资金的特点 2 3企业资金存在的问题 3 3.1资金管理意识问题 3 3.2信息失真问题 3 3.3货币内部控制问题 3 3.3.1管理者态度问题 3 3.3.2职能滥用问题 3 3.3.3监督检查问题 4 4加强企业货币资金内部控制或对策 4 4.1加强内部管理控制 4 4.1.1企业文化建设 4 4.1.2企业员工任用管理和教育 4 4.2加强内部会计控制 5 4.2.1制定不相容职务相分离的内部控制制度 5 4.2.2建立严格的授权审批控制制度 5 4.2.3完善货币资金的管理制度 6 5结束语 7 参考文献 7 致谢 7  论企业应如何加强货币资金管理 作 者：龙佳伟 指导老师：张冬梅 (湖南信息科学职业学院财务管理与科学工程系11级财务管理，长沙 410151) 摘要：随着市场经济的发展，企业面临的竞争越来越激烈，文章通过调研分析了企业货币资金管理的重要性，并且提出了加强企业货币资金控制管理的方法，通过研究提升了企业货币资金的安全性。 货币资金是企业、的资产包括现金、银行存款及其他货币资金.任何企业生产经营活动都货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础. 货币资金是企业生产和发展的保障，因此需要建立完善的企业货币资金控制体系，提升企业抵御经营风险的能力。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。企业对内部控制认识不足，把内部控制看成是财务部门的事，没有把内部控制放在整个企业经营管理的高度来考虑有的企业财会部门设，;有的企业领导不重视内部审计工作，内部审计制度不健全，缺乏统一的内部控制标准等内部审计工作是内部控制制度得到贯彻执行的关键，也是企业成功的基础。在企业的制度建设中，企业文化建设是基础，内部控制制度是手段，将二者紧密地结合起来，企业会朝气蓬勃充满活力。 具备和任职资格证书办理货币资金业务要建立定期换岗、轮岗制度相互牵制、相互监督可使财会人员学习到新的业务，掌握新的知识，经验更加全面，阅历更加丰富，综合能力进一步提高；又使常年不“挪窝”所滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制；还可以使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而得到曝露和揭示。不能由一个人办理流动资金业务的全过程。单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施因此，企业应建立各项主要货币资金收支业务的内部控制基本程序及控制点，并明确每个控制点由三个以上分设的岗位（经办、审、审）互相制约地行使用权职责。这样，审批权限岗位互相牵制配合，就形成了一个较为严密的货币资金内部控制体系。 5 5 用款人 审批人（经理总经理） 报告有关部门 复核人（财务负责人） 出纳支付 0 1