现行企业内部控制制度存在的问题及其对策初探.pdfVIP

目前 ，很多企业都能制定出整套 的内部控制制度 ，但在 实际运行过程中还存在很多问题。从完善企业风险评估入手 ， 设计有效的控制活动，才能促使人、制度 、执行三方面协调一 致，真正发挥内部控制制度应有的功效 现行企业内部控制制度存在的 问题及其对策初探 ■ 梁文东 随着企业生产经营 日益多元化 内 的作用、监事会权力虚置 ．远未达到 (五)激励约束机制不健全， 部控制作为现代企业管理的重要手段． 内部权力制衡的效果 ，从而不可避免 控制乏力 越来越受到企业的重视 但 目前许多企 地 出现会计信息失真 、部门领导专权 加强内部监督有利于堵塞漏洞、完 业虽能制定出整套的内部控制制度．在 等现象。 善内部控制 ，但多数企业内控制度缺乏 实际实施过程中却经常发生内部控制制 (三)企业 内部控制制度不够 内部监督或内部监督失效 。目前很多企 度与企业实际运营状况不匹配的现象 完善，存在一定局限性 业的监督评审主要依靠内审部门来实现， 由于内控制度与企业 自身特点结 但 由于企业对 内部监督不够重视或为了 一 合不够 相当一部分企业建立的内部控 减少成本 ，使得内审监督管理机制不健 、 现行企业内部控制中存在 的主要问题 制制度有关内容不够合理、内控成本与 全或 内审部门不够独立．在职能上，很 我国现行企业 内部控制制度仍存在 效益不相匹配 企业对环境变化影响内 多企业的内审工作仅是审核会计账 目， 许多问题，其固有的局限性造成企业 内 部控制实施的情况无积极的应对方法． 未能充分发挥其在 内部稽查 评价 内控 部控制薄弱 缺乏有效的监督机制、经 错失了市场机遇。部分企业的内部控制 制度方面应有的作用。同时，很多企业 济业务随意性较大。 制度在实际操作中基本成为财务管理部 没有把部门的内控执行情况和风险控制 (一)对企业建立内部控制制 门的部门性制度，相关业务部门缺乏内 效果纳入绩效考核体系，无法调动各部 度认识的误区 控 自主意识 单靠财务管理部门的力量 门内部控制的积极性和主动性。 由于开展内部控制要花费大量人力 根本无法理顺企业内部权责分配、激励 物力．部分企业对建立内部控制制度存 与约束 权利制衡的关系 ．易出现 内部 二、完善现代企业内部控制的 在认识上的误区．认为内控程序会分散 控制体系与其他相关制度不衔接、不匹 对策 和制约管理层的权力，实施内部控制在 配 备部门相互推诿的情形 ，增大了内 按照现代内部控制理论 ．我国现行 某种程度上会降低运营效率．往往不愿 部协调和统筹的成本．无法保证内部控 企业内控制度存在的诸多问题归根结底 或不积极推动内部控制的实践 ．使得内 制制度的顺利推行。 是人、制度、执行三方面不能协调一致 控流于形式 ，降低了企业适应环境变化 (四)内部控制信息平台不统 的结果，企业应及时采取有效措施调整 和规避风险的能力。 一 ， 信息沟通滞塞 和完善 内控制度。 (二)企业控制环境恶化 。无 在企业内部控制制度不够全面、没 (一 )树立现代企业管理观 法形成内部权力制衡 有渗透到企业各个业务领域的情况下， 念 ，强化内控意识 内部控制制度的建设及有效运行依 部分企业内部软件平台不统一 信息系 企业应从根本上树立现代企业管 赖于企业 内部 良好的法人治理结构。虽 统不兼容．导致各部门之间无法充分共 理观念，正确理解内部控制的目标和含