基于危机干预机制的企业风险评估模式分析.pdfVIP

___-霍圆四幽 拿融危机与内部 基于危机干预机制的企业风险评估模式分析 ◆ 陕西省内部审计师协会课题组 危机 (Crisis)是指人类个体或群体无法利用现有资源 企业危机类型划分并不代表所有企业都有这些危机 ， 和惯常应对机制加以处理的事件和遭遇。危机干预 (Crisis 也不意味着图中罗列了全部企业危机的种类，只是代表一 Intervention)是指人类处理危机时，给处于危机之中的个人 种思路 ，并非代表一种现实情况。 或群体提供有效帮助和支持的一种必然的应对策略。广义 2、制定危机识别的标准。对各种危机类型，制定明确 的危机干预机制包含对危机的识别、评估和干预。狭义的危 的识别标准。制定识别标准应当考虑 以下要求：第一，各种 机干预仅指在已确认危机存在的情况下所采取的应对措施。 危机类型的识别标准可以依据企业有关职能部门的专业性 内部审计应当应用 “危机干预”机制，建立危机干预为导向 标准并结合内部审计部门的具体操作要求制定。第二，识别 的企业内部审计风险评估模式。 标准中与技术、专业相关的内容应征得有关部门的认同以 及听取专家意见。第三，识别标准应当数量化并有定性的要 一 危机识别机制 求。第四，识别标准应当编制成手册以便内部审计人员查阅 从企业角度，结合COSO内部控制的三大 目标，危机 与使用。 可以划分为战略危机、经营危机和财务危机。由于战略危机 3、观察危机的方法。主要包括：第一，访谈。通过选 是未来宏观发展规划方面的问题，不符合危机干预是处理 取有针对性的对象访谈获取危机的迹象。第二，查阅。主要 危机的应对策略的范畴，因而，在建立以危机干预为导向的 是从有关资料所反映的信息，查找危机的迹象。第三，观察。 企业内部审计风险评估模式时不予考虑。危机识别机制应 主要是从现场察看获得危机的迹象。这些方法一般结合常 包括以下设置： 规审计项 目进行，也为观察企业某些危机迹象提供了条件； 1、适当划分危机组群(如图1所示)。 如当认为某些危机迹象比较明显，可以开展特定事件评估 活动。另外，由于在企业中内部审计部门与其他部门之间存 在着信息不对称的情况，因此，为保证内部审计部门获得更 多有关企业危机的信息，必须依靠制度保障。制度手段包 技术危机：核心技术已被淘汰 插 (1)规定各部门必须给内部审计部门报备有关危机事件的 市场危机：代用品或同类品的市场挤压特别严重 情况。(2)鼓励员工给 内部审计部门提供相关线索。(3)对动态 的危机事项应当建立专项定期报告制度。 质量危机：因质量事故而造成较大社会影响 安全事故：因重大安全事故可能受到严重处罚(停产) 二 危机评估机制 经 外部冲突：因与企业驻地居民等发生冲突而停产 营 环境危机：因存在较严重污染事件而遭受处罚(停产) 内部审计人员是企业危机事件的评估主体。如果需要 危 机 诉讼危机：因法院查封部分资产等原因无法生产 专家提供服务 (如法律、环保、工程、计算机等方面)，应 监管冲突：