大桥局充分发挥内部审计“免疫系统”功能作用.pdfVIP

经 验 与 万 法 大桥局充分发挥内部审计 “免疫系统’’功能作用 ◆ 范经华 1、促进企业完善内部控制体系， 工程管理部同时对 l60余个工程项 目 行为畏惧内部控制，有效地发挥了震 发挥 内部审计预防预警功能。2008年， 的安全、质量、进度、技术等实施监控 ， 慑警示作用，使内部控制制度成为企 中铁大桥局集团有限公司 (以下简称 关键控制点分布非常密集。2008年，在 业的 “红线”和 “安全线”。 大桥局)认真总结了内部审计工作发 吸取煤炭企业和建筑施工企业安全生 2009年2月，审计部对某项 目部实 现的、对经营健康运行存在的不利因 产、质量事故教训的基础上，大桥局认 施审计时，发现该项 目混凝土灌注工 素，特别是可能对转绿 目标产生危害 真分析企业 内外部环境 ，专 门成立了 程分包价格不但高于公司的指导价 ， 的苗头性、倾向性问题，制作了 规范 安全质量管理部，使安全质量控制从 而且明显高于相邻标段的价格。深入 项 目管理，规避经营风险》课件，就工 企业管理的旁枝变为主干之一。 审查后得知，该项 目的负责人无视公 程项 目的风险分布、影响程度和如何 当前，国家为拉动经济增长和扩大 司 《劳务分包管理办法》，自行做主将 预防进行了介绍，及时警示各项 目采 就业，不断加大基础设施建设投入，这 混凝土灌注工程以高价发包给 自己亲 取预防控制措施，消除风险，清除隐 给以施工为主业的大桥局提供了发展机 属，给企业造成经济损失200余万元。 患，从而保证了工程项 目管理系统的 遇。2008年 10月以来，大桥局新开工 审计人员在披露问题的同时，专门下 平稳健康运行。 项 目40多个，管理战线迅速拉长，控制 达审计决定书，按照公司 职《务过错责 随后 ，大桥局采取定性和定量相 中的缺陷有所增多。为此，审计部认真 任追究办法》建议免去该项 目负责人 结合的办法，构建了企业财务风险、经 梳理项目管理流程，从投标前评审到竣 职务，并限期在两个月内追回超额分 营风险预警指标体系并投入运行，制 工移交，归纳出24个二级关键控制点， 包结算款。 定、修订了 《职务过错责任追究办法 、 在修订 投标风险评审办法 、技术管 4、认真开展社会责任审计，发挥 《职工奖惩办法》和 企业负责人薪酬 理办法 等管理制度的同时，牵头对35 内部审计的系统保障功能。内部审计 考核兑现管理办法》，把内部控制健全 个工程项 目的劳务分包、物资采购进行 从促进企业加强内部控制和防范经营 有效情况纳入考核指标体系。通过严 了专项审计检查，对发现的问题逐一揭 风险入手，保证公司持续健康发展，高 格的激励约束机制 ，督促集团所有的 示，并督促被审计单位整改，已有29家 度重视对企业社会责任的审计，彰显 企业负责人都致力于内部控制建设， 单位彻底纠正了指出的问题。开展专项 国有企业诚实守信、勇担责任的良好 促进了内部控制体系更加严密，为企 检查，共为企业挽回经济损失2317万 形象。 业的风险防范和健康发展注射了 “预 元，堵塞控制漏洞 102项次。 2009年 1月，春节渐近，正是农民 防针”，增强了企业各个子系统 的自 3、严格 内部控制执行和责任追 工返乡的高峰期。为了切实保障广大 防、自愈能力。 究，发挥内部审计的震慑警示功能。为 农民工的利益，大桥局结合建设部颁 2、关注内部控制薄弱点和重大缺 了加强对内部控制的监督，切实发挥 布的 关于对建设领域拖欠农民工工 陷，发挥内部审计清除修补功能。在审 “风险管理的第三道防线”作用，大桥 资的意见 ，对7个合同价在5亿元以上 计部的建议下，大桥局组织职能部门 局依照 《企业 内部控制基本规范》要 的大型项 目开展了农民工工资支付专 重新制定各 自的控制范围、控制 目标 求，积极有效地开展了工程项 目事前 项审计调查，详细了解了2100多名务 和控制流程 ，要求控制节点全面，关键 事中审计、任中经济责任审计、亏损和 工者的薪金支付情况。对支付不到位 点突出，流程高效，并依此对关键点过 管理问题突出单位专项审计等，及时 的分包单位，建议工程项 目部把劳务 于密集、程序繁冗复杂的一些控制流 查找企业经营过