刍议集团财务资金管控问题.pdfVIP

幼 金 论 坛 刍议集 团财务 资金 管控 问题 口刘 飞 王一惠 最 大化 ，从而损 害 了集 团的整体 利 益 。 一 、 目前 集 团企业资 金管 理的 2．对 资金 的管理 缺 乏 全程控 制 。 现 状 与 不 足 企业 集 团财务 控制 主要就 是对 系统 内资金 流 的管 理控制 。目前 ，我 国集 团企业 在资金 管理 虽然 近几年我 国企业集 团的资金集 中管理 上存 在着 管理 方式 落后 、手段欠 缺 等一 系列 问 模式有 了重 大 改善和发 展 ，但与 国外大 型集 团 题 。下属 企业多头开 户 的现象 比较普遍 ，投 资随 企业 相 比 ，我 国集 团企 业 资金管 理方法 、控制 手 意性 大 ，部分成 员企业对 外投 资处 于失控状 态 ， 段 和 资 金 运 营 等 方 面 都存 在 明显 的差距 和 不 造成 了巨额 亏损 和诉讼 纠 纷 ，集 团公 司作 为 出 足 ，这些差 距 和不足制 约 了我 国集 团企 业 向国 资方 往往 成为最 终 的清偿 责任人 。结 果造 成集 际化 的迈进 。 团 内部 资金 流 向和资金 控 制上存 在一定程度 的 (一 )财 务控 制体 系不健 全 。 脱节 情况 ，使得 集 团难 以及时掌握各 下属 企业 国内大多数集 团企业 的财务控制体系流于形 的财 务资金 变动 情况 ，单纯 的资产监 管模式 或 式 、效率 低下 ，已经 严重 影响 到企业 集 团财务管 报表 利润 指标考 核模式 显 然 已经 无法适 应 现代 理 日标 和整体发展 战略的实现 ，具体表现如下 ： 化管理 的需 要 。 1．财务 资金 管理分 权过 度 ，缺 乏监 督 。 一 般来 说 ，企业 财务控 制 主要是 围绕 资金 由于我 国多数 企业集 团实 行 的是 多级 法人 运 动而 开展 的 ，它应该 贯穿于企业 集 团总部 和 制 ，母子公 司 层级 多 ，一 大企 业集 团 中有 几 十 每一个 成员企业 ，贯穿于企业集 团生产 经 营的 个甚 上百 个 子公 司 ，“委 托一代 理 ”的链 条过 全 过程 。而 我 国企 业集 团 的财务控 制大 多局 限 长 ，形成 了 目前集 团企 业尾 大不 掉 的局 面 。其 特 于事后 控制 ，事 前缺乏预算 ，事 中缺乏实 时监 征表 现在企 业 内部产 权纽带 不 紧密 ，成 员 企业 控 ，事后 审计 监督也 难免 有走 过场 的现象 ，这都 关 系 松散 ，导致 不少 企业集 团在 财务 资金 管理 将给集 团财务管理带来一定的困难和风险。其 上过度 分权 ，造成 集 团核心 企业 对集 团资金 控 主要 表 现有 ：预算管 理活 动难 以开展 ，大部 分集 制不力 ，难 以从集 团整 体发展 的角度来 统一 安 团公 司 目前 尚未建 立 统一 的预算 管理 体 系 ，整 排 投融 资活 动 ，建 立起 整体财 务 战略和 财务 监 体 的预算还处于简单化 的 “拍脑袋 ”方式 ；财务信 督体系 。一些企业集 团 的子公 司 、分 公司享有 过 息披 露迟缓 ，财 务信 息失 真现象严重 ；部分会计 多的 资金 调配 权 、对 外 投 资权 、筹 资 权 ，导 致集 人员不能依 法行使核算 和监 督职能 ，不按会 计制 团公 司对 下属 企业 的财务 行为 缺乏控 制 ，为各 度办事 ，钻财务 制度 的空子 ，谋取个 人利益 。 种违 规行 为开 了方便 之 门。同时 ，由于缺 乏规范 (二