财政学课件5 税收的经济效应.pptVIP

第五章 税收的经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 一、税收宏观经济效应的作用机制 税收的宏观经济效应是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。税收之所以具有这种效应，主要是因为它的乘数效应，即税收乘数。 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 第三、倘若政府采取减税政策，将有利于经济增长； 第四、同公共支出乘数相比，由于c1所以，税收乘数公共支出乘数，这说明税收政策对经济增长和经济稳定的作用小于公共支出政策。 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 拉弗曲线的经济含义： 第一、高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 第二、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率 。 第三、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系 。 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 税收比率对经济增长率的影响可以利用回归 分析来研究。 低收入国家的税收变量系数是-0.57，考虑到 投资和劳动力增长后的税收变量系数是-0.30； 高收入国家的税收系数，分别为-0.34和-0.08。 这表明，税收比率提高对经济增长的消极影响，在低收入国家比在高收入国家要严重得多。 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 （二）税制结构与经济增长 1. 发达国家与发展中国家税制差异 经济发达国家基本上都是以直接税为主，并以所得税（包括社会保险税）为主体税种——直接税更有助于发达国家解决发展的某些问题。 发展中国家则以间接税为主，并以销售税（包括增值税）为主体税种——间接税有利于发展中国家解决经济增长问题 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 第一，商品劳务税的税收收入弹性较低，不能保证税收收入和国民收入同步增长 第二，过高的商品劳务税比重增强了税收对市场—价格机制的干预能量，推动物价上涨 第三，政府对商品劳务税的严重依赖，扭曲了出口退税政策； 第四，政府对商品劳务税的严重依赖，还在一定程度上对产业政策产生扭曲效应。 第一节 税收的宏观经济效应 税收的自动稳定机制和相机抉择机制的作用过程 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 第一节 税收的宏观经济效应 4 .从税收对货币需求的影响来看，增税政策可能具有增加货币需求的作用。 （1）增税政策将产生流动性效应，包括替代效应、收入再分配效应、逃税效应以及通货替代效应等，可能产生通货紧缩作用； （2）在增税的同时，若采用一次总额付税法，将提高对货币的需求，从而有降低价格水平的可能。 第一节 税收的宏观经济效应 第二节 税收的微观经济效应 第二节 税收的微观经济效应 第二节 税收的微观经济效应 替代效应是指征税或增税影响相对价格，从而促使人们以某种消费或活动方式取代另一种消费或活动方式。 第二节 税收的微观经济效应 第二节 税收的微观经济效应 三、吸引外国直接投资的税收效应 1、外国投资者在东道国实现的税后收益率； 2、东道国资本的总体税后收益率； 3、对外国人拥有的东道国资本课征的税率与对东道国投资者拥有的本国资本课征的税率的相对高低。 第二节 税收的微观经济效应 四、推动技术进步的税收效应 税收作为政府掌握的一个经济杠杆，通过利益机制，实现对技术进步的促进作用。 第二节 税收的微观经济效应 五、实现公平收入分配的税收效应 （一）累进所得税是调整高收入者收入分配的有力工具 （二）税收支出是增加低收入者收入的有力措施 （三）遗产税与赠与税是削弱财富过度集中的一项策略 （四）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法 长春大学经济学院 税收乘数的一些性质：第一、税收乘数是负值，说明国民收入与税收的变动相反；第二、政府在采取增税政策时，国民收入减少，减少的程度为税收增量的 c/（1-c）倍； 二、税收的经济增长效应 （一）宏观税负水平与经济增长 宏观税负水平是指一国税收收入总额占GDP的比率，有人也称之为宏观税率或税收比率。 1.宏观税负水平与经济增长的理论解释：拉弗曲线。 拉弗曲线说明了税率与税收收入和经济增长之间的函数关系。 2.宏观税负水平与经济增长的经验解释：马斯顿的经验分析。 马斯顿选择了具有可比性的20个国家的经验数据，对税收比率的高低对经济增长率的影响进行了研究，基本结论是：一国的低税收比率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。 低税收比率促进经济增长，主要是通过两个机制实现的： 第一，较低的税收比率 较高的要素收益率 刺激这些生产要素的总供给 提高总产出