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维普资讯 充分利用监督结果 促进监督成果转化 龙 安 王立钟 (中国人 民银行延边州中心支行 吉林延吉 133000) 事后监督部门的成立是人民银行更加注重 自身资 被监督部门及行领导决策提供依据。 金风险防范、强化会计监督体系建设的一项重要举措 ， 3、提高会计核算部门工作水平。利用事后监督部 目的是通过对会计 (营业)部门日常会计核算业务进行 门提供的意见和建议 ，被监督部门可 以对容易发生 问 复审和检验 ，提高人民银行会计核算质量 ，防范人民银 题的重点环节 ，有针对性地制定本部 门的工作整改计 行资金风险和其他风险。近几年的实践表明，被监督对 划 ，有助于被监督部门及时改进工作中的不足 ，促进核 象利用事后监督部门的监督结论 ，在完善 内控制度 、提 算水平 的提高 ，有效防范会计核算风险。 高会计核算质量 、防范人民银行 内部资金风险等方面 4、提高会计人员业务能力 。事后监督部门的监督 发挥了积极作用。随着事后监督工作的深入开展，如何 结论和整改建议 ，有利于会计人员找出 自身业务处理 更好地利用事后监督结论促进监督成果的转化运用 ， 中的不足和业务知识的薄弱环节 ，找准提升业务素质 防范人民银行资金风险已成为一个重要课题。 的方向，加强学习，改进不足，提高业务能力。 一 、 人民银行事后监督成果的主要内容及作用 二、监督成果转化的影响因素 (一)人民银行事后监督成果的主要内容。 (一)权限设置对事后监督成果转化 的影响。 1、事后监督人员在 日常工作中，通过对账表 、凭证 根据人民银行事后监督相关文件制度规定 ，事后 等原始资料的审核，发现差错并形成的事后监督通知 监督部门只对会计、国库、发行等部 门的核算业务进行 书以及重大差错报告等。 监督 。事后监督不实行垂直管理 ，业务上接受上级会 2、在上述监督基础上 ，事后监督人员通过系统监 计 、国库、支付结算 、货币金银等多部门的指导 ，对下一 督、调查分析研究 ，找出差错形成的原因及解决措施 ， 级机构没有直接的检查和指导权限，在组织和业务管 据以形成月度工作总结、季度通报以及各种分析调研 理上不具有完全的独立性与权威性 ，导致事后监督成 材料等。 果在报送 、反馈及利用上得不到有效保障。 (二)利用监督结论促进监督成果转化的作用 。 (二)监督方式对事后监督成果转化的影响。 1、纠正被监督部门的业务差错 ，更好防范资金风 随着 中央银行会计凭证影像事后监督系统(IAS) 险。由于事后监督是在业务发生以后对原有业务进行 的上线运行 ，高科技含量的业务系统使得人 民银行业 的检查复审，重点是对资金的变动情况进行检验 ，发现 务处理方式正发生着质的变化。但是 ，目前仅对会计集 资金汇划过程中存在的问题，及早提示监督对象纠正 中核算业务实行了计算机监督，其他业务仍然采取传 错误、防范风险，减少损失。通过对一段时间监督成果 统的手工方式。被监督对象的信息化、网络化对事后监 的分析 ，可以及时发现业务处理过程和资金变动中的 督提出了挑战。在现时的监督方式下，形成的监督结论 常见问题和风险点，采取有效措施预防风险。 是零碎的，而不是联系的；是孤立的，而不是整体的，对 2、为被监督部门及行领导提供决策依据 。以监督 监督结论的转化利用也无法达到预期效果 。 成果反馈为载体，通过对一个单位或部门会计业务状 (三)交流范围对事后监督成果转化的影响。 况的连续监督，考察被监督对象一段时期 内内部控制 目前事后监督成果转化的范围狭窄，主要在事后 制度的执行情况，及时发现业务处理是否安全合规 ，从 监督一主管领导一被监督部门之间传递，而很少延展 业人员是否尽心尽职，内部管理体系是否健全有效 ，为 至其他的职能部 门。同时，由于事后监督