国库集中支付业务流程之实践与思考.pdfVIP

圈 …垣 维普资讯 国库集中支付业务流程之实践与思考 口杨兴文 赵雪昕 “效益、透明、监控”是现代财政 在财政部门账户体系中。 · 账的工作量。再加上 目前财政部门对 国库管理制度的三个基本要求，即业务 二、存在 问题 用款计划 的审核仅 限于形式上 的认定， 流程科学精简 ，财政资金运行效率及透 (一)用款计划环节的设置缺乏科学 并未起到监督单位业务实施情况的实际 明度高，安全性强。我市国库集中支付 性 作用 ，故已不足以作为办理财政资金支 改革实施四年来 ，作为其运行载体的业 在现行的支付运作模式下分月审批 付的科学依据。 务流程不断经受着上述改革要求与工作 计划起不到相应的管理作用，受其限制 (二)授权支付存在管理漏洞，不符 实践的双重检验。本文通过对 目前集中 反而增加了不少工作难度与重复劳动。 合改革趋势要求 支付的运行效果进行深入调研分析，本 改革之初分月报送用款计划，主要是为 根据 目前的管理办法，授权支付形 着既 符合改革要求又尽可能方便预算 了保证财政资金能够足额清算即时支 式主要适用于差旅、办公、个人部分及 单位的原则 ，提出了相关的建议。 付，并控制支出进度。而今已实现了国 其他支 出。差旅 费支 出，单 位可在 一 、 现行运作模式 库单一账户体系下对资金的集中化管 20000元以下 自行提取 ，基本能够满足 我市实施国库集中支付改革的资金 理 ，财政账面结余比较充裕，2006年 需要；办公及其他费用的支出，单位可 面覆盖预算内、预算外及其他各类财政 以来月均结余达 3．2亿元，因此以计划 以零星支 出的形式在 1000元 以内提取 性资金。建立起了包括国库单一账户、 控制保证财政资金足额清算的作用已无 支用，超过 1000元时可经财政部门审 预算外资金专户、财政零余额账户、单 意义。目前实际操作中除年初预算指标 核后以备用金形式提取。但从单位的实 位零余额账户、特设账户在 内的国库单 是分月审批计划外 ，其他各类专项拨款 际操作看 ，因嫌 1000元起点过低 ，也 一 账户体系。 均可按指标数一次性报完计划并使用 ， 不想到财政部 门审核，便 以连续多次提 具体业务流程为：预算批复以后， 即便如此仍存在支付进度总体偏慢的现 取差旅费的形式套取资金 ，规避监控 业务科开出拨款通知单 (在支付系统中 象，因此以计划控制支出进度的作用也 ， 然后擅 自改变支付用途，甚至乱发奖 录入指标)一预算科登记指标 (在支付 不大。而且按支付类型报送用款计划不 金、补助的现象也时有发生，这方面恰 系统中审核指标)一单位报送分月用款 够科学，因为计划与实际必然存在差． 恰是改革 以后我们事前、事中监管的盲 计划一业务科审核签字 (业务科经办 异，让预算单位在对工作进行精确预计 区，降低 了财政资金运行的透明度。 人员录入计划，业务科负责人在支付系 的基础上 ，以直接和授权两种支付形式 2006年对 59个预算单位实地调查的结 统 中审核计划 ) 一 预算科 审批计 划 分配各项资金 的使用确实有难度 ，不可 果显示，单位 以 “差旅费”项 目提取的 (在支付系统中审批计划)一国库支付 能做到报送精确无误，按业务科实行的 现金总额为61元，实际支付 科下达授权额度一 单位提出支付 申请 三七 比例划分又无科学根据 ，与实际情 的差旅费为 6889807．99元 ，两者的差 一 国库支付科办理支付 。 属于直接支 况也不相符 (从历年汇总数据看 ，授权 额为 7393857．62元 ，实际支付的差旅 付范围的，经支付科审核后开具支付凭 支付 比例仅为 7％左右)，经常出现预 费数额 占提取的差旅费数额的比例为 证，通知代理银行将资金通过财政零余 算指标充足，但因计划报送有误或实际 48．24％，即其他一多半资金用于支付 额账户直接支付到商品和劳