浅谈我国商业银行内部审计现状及对策.pdfVIP

金融视线 FinancialView 浅谈我国商业银行内部 审计现状及对策 分,是商业银行建立现代企业制度的重要 车成文　烟台市商业银行稽核监督部　烟台　264000内容。发达国家商业银行在长期的实践 中,已逐步建立起比较完善的内部审计风 等,缺乏对信贷资产质量、风险责任、经济 险管理机制。我们认为,对于我国商业银 【文章摘要】 效益进行事前和动态的审计和监督,更缺 行内部审计问题,应结合自身特点,并借鉴 近年来，我国商业银行内部审计内 乏对银行内部管理结构、内部控制状况、 发达国家商业银行先进的内部审计经验, 容不断深化，获得了很大发展，但是与国 各岗位业务规范状况等做出事前的总体评 从以下几方面进行相应的改进和完善。 际先进银行相比还有一定的不足，本文 价和建议,真正意义上的审计咨询活动在 （一）改进和完善内部审计方式方法，努力 针对我国商业银行内部审计现状，提出 银行内部审计工作中并不常见。 提高有效性 相应对策。 （二）内部审计体系不合理,内部审计机制 首先，内部审计的重点应由合规性审 不健全 计向风险性审计转变。对合规性审计发现 【关键词】 内部审计体系是以“在银行高级管理 的问题要站在防范风险的高度，全面客观 商业银行；内部审计；现状；对策 层领导下开展稽核监督工作”为主要管理 地分析、评价被审计单位的风险状况，以达 模式，而非由董事会或监事会及其下设审 到现场检查在防范风险方面的作用和效果。 随着国内经济的持续增长和国际金融 计委员会直接领导，各家股份制商业银行 其次，坚持科技先行原则，提高审计 市场的逐步开放，中国金融业面临空前机 的审计部门，大多直接向高级管理层报 效率。在当今银行业金融工具、手段、品 会，业务发展将迅速提升。商业银行在改 告，而不是向董事会或审计委员会报告， 种快速更新和飞速发展情况下，内部审计 制上市的新形势下竞争日趋激烈，为了增 内部审计独立性差，缺少权威性，对管理 也要充分运用科技信息设备和技术，以便 强在国内外市场上的竞争力，商业银行迫 层的监督和审计流于形式，因此,在相当 使内部审计与银行业务经营电子化、网络 切需要对影响管理水平和经营业绩的一切 程度上阻塞了审计结果的报告与执行渠 化水平相适应。 因素进行深入分析、客观评价和严密控 道。 最后，扩大审计范围，切实保证审计 制。这就对内部审计提出了新的要求，要 （三）内部审计技术落后,内部审计手段不 效果。要借鉴国际先进银行的最新发展， 求内部审计突破传统的财务审计范畴，利 能适应新的要求 拓展内部审计的范围，在健全事后检查的 用自己处于金融企业内部、比较熟悉企业 目前我国商业银行的内部审计基本上 基础之上加强风险的事前分析和事中监 生产经营管理的有利地位，深入到企业经 是账目基础审计,主要采用详细审计或依 控，并充分履行好内部审计的咨询和服务 营活动的广阔领域开展审计工作，和各管 赖于审计者个人经验判断的抽样审计方 功能。 理部门建立经营伙伴关系，协助管理当局 法。同时,随着计算机技术的发展,几乎所 （二）科学构建内部审计组织架构，保证内 改善经营管理，提高经济效益，为组织增 有的商业银行业务都要通过计算机完成, 部审计的独立性和超脱性 加价值做好服务。我们要通过不断更新审 银行业务方式的变化使得部分内部控制环 针对商业银行内部审计缺乏至关重要 计方式，引进现代内部审计理念，提升内 节向客户端发生了转移,对商业银行的内 的独立性和权威性问题，必须加强和完善