论上市公司利润操纵及审计对策.pdf

／ 摘 要 f现代市场经济中，证券市场尤其是股票市场占据着重要的地位。它是企业筹集长期资金 的重要场所，它对于调节资金流向、促进社会资源的有效配置起着举足轻重的作用。在一定 程度上，证券市场的发达程度已经成为一个国家市场经济完善程度和经济发展水平的重要 标志。在证券市场上，信息是必不可少的，它是联系上市公司和投资者的纽带，是投资者进行 投资决策的依据。上市公司提供的利润信息，尤其受到证券市场参与各方的高度重视。然而， 上市公司出于种种目的，常常会对利润指标进行操纵，从而使利润指标不能反映其真实内 容，严重影响了股票市场的效率和投资者的信心。、】47 本文从上市公司利润操纵对证券市场效率的影响开始，论述了上市公司利润操纵的动 机、背景和手段，并从审计的角度提出了治理措施。在审计对策中，分两个层次，即宏观和微 观，对上市公司利润操纵提出了审计对策。其中宏观对策侧重于审计环境方面，微观对策侧 重于审计技术手段方面。通过这两方面的分析，本文认为上市公司利润操纵行为必须加以治 理，而注册会计师审计是非常有效的手段。为了更有效地发挥注册会计师审计的作用，应该 给注册会计师创造一个良好的审计环境。随着市场经济体制的不断完善，上市公司的利润操 纵问题一定能得以解决。 Abstract markete marketan roleinmodern stock The market the playsimportant capital espically and in thebusinessfinancestheir funds isthe where important conomy．Itplace long—term very social circulation effective of resources．The thefunds arrangment adjusting directiom，promoting a economicmatureand ofthe market isan markonnations important degree capital flourishing is tiesthe essensial．It information coporation economic level．In market，the developmentcapital informati