钢铁企业全面风险管理体系构建地研究.pdf

中文摘要 风险管理理论始于20世纪30年代的美国，当前已成为一种新的管理理念和 方法，尤其是近年来，企业风险管理理论和实践都取得了长足的发展。随着企业 在当今世界面临的环境日益复杂多变，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之 地，必须对自身所面临的风险有充分的认识，进而建立全面风险管理体系，防范、 应对各种风险，使企业能够可持续发展。国务院国资委2006年6月公布《中央 企业全面风险管理指引》，财政部等五部委2008年5月公布《企业内部控制基本 规范》都充分肯定了全面风险管理的重要作用。 本文从内部控制和风险管理的理论切入，分析了当前我国企业风险管理的现 状，然后结合T钢铁集团公司实际，对T钢铁集团公司的全面风险管理体系的构 建进行了深入地分析、探讨。 本文内容包括四部分，第一章为导论，主要包括选题的背景和意义，本文的 研究思路与内容；第二章介绍了内部控制和风险管理的理论，从内部控制和风险 管理概念开始，回顾了内部控制理论和风险管理理论的发展历程，对内部控制和 风险管理的关系进行了探讨，并介绍了风险识别和风险分析的基本方法。第三章 对我国企业目前全面风险管理现状进行了分析，剖析了我国企业在开展全面风险 管理工作过程中存在的问题，提出了对策。第四章以T钢铁集团公司为对象论述 了全面风险管理体系的构建。首先提出了构建全面风险管理体系应遵循的原则， 然后设计了全面风险管理制度体系，论述了对T钢铁集团公司全面风险管理体系 从无到有的构建过程，并举例分析了主要业务流程风险点及其控制，希望对我国 企业全面风险管理体系的构建起到促进作用。 关键词： 钢铁企业 内部控制全面风险管理体系 第一章导论 第一章导论 1．1问题的提出 随着我国社会主义市场经济的不断发展，对外开放的水平的不断提高，我国 企业所处的经营环境日趋复杂，市场竞争日趋激烈，企业面临的风险也日趋增多。 企业要在激烈的市场竞争中生存与发展，就必须充分认识到企业面临的各种风 险，建立健全企业内部控制，采取有效的防范措施。 近年来，国内外各类重大风险事件频发～巴林银行破产事件、安然公司财 务丑闻事件、中航油(新加坡)巨亏事件，暴露出企业在风险管理方面存在的严 重缺陷。这在客观上推动了政府对企业内部控制、风险管理方面的监管，促进了 内部控制、风险管理理论的发展。2002年7月，美国国会通过《萨班斯一一奥克 斯利法案》；2004年10月COSO在《内部控$0整体框架》基础上发布《企业 风险管理一整体框架》。这一框架的颁布，对企业风险管理作了详细的阐述，得 到理论界和实务界的认可。我国监管部门和学者也对企业内部控制和风险管理研 究作了有益的尝试，国务院国有资产监督管理委员会于2006年6月发布《中央 企业全面风险管理指引》；财政部等五部委2008年5月发布《企业内部控制基本 规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行；2010年4月发布《企 业内部控制应用指引》，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易 所主板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。 此背景下，构建全面风险管理体系彰显必要。首先建立健全企业全面风险管 理体系有利于企业提高管理水平，促使企业经营合法合规、资产安全、财务报告 及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，并促进企业发展战略的实现。其次 建立健全全面风险管理体系有利于满足财政部、国资委等外部监管的要求。如何 结合企业实际情况构建企业全面风险管理体系是摆在我们面前的又一课题。 1．2本文研究的主要内容 本文从内部控制概念开始，回顾了内部控制理论的发展历程和研究现状，然 后对我国目前内部控制现状进行了分析，进而提出内部控制体系的构建思路，并 第一章导论 结合实际案例对内部控制进行了设计。 第一章为导论，主要包括选题的背景和意义，本文的研究思路与内容。 第二章介绍了内部控制和风险管理的理论，从内部控制和风险管理概念开 始，回顾了内部控制理论和风险管理理论的发展历程，对内部控制和风险管理的 关系进行了探讨，并介绍了风险识别和风险分析的基本方法。 第三章对我国企业目前全面风险管理现状进行了分析，剖析了我国企业在开 展全面风险管理工作过程中存在的问题，并提出了对策。 第四章以T钢铁集团公司为对象论述了全面风险管理体系的构建。首先提出