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财务分析规定 为了规范公司的财务分析，全面揭示经济活动及效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。 本规定适用于各子公司、分公司等的所有核算单位。 一、财务状况分析： 1、生产经营状况分析 从产量、销量、质量、产品增值等方面对公司本期的生产经营活动作一评价，并与上年同期水平和计划作对比分析。 2、利润分析 （1）分析主要业务利润占利润总额的比例。 （2）对各项投资收益、汇兑损益及营业外收支作出说明。 （3）分析利润增减及其原因。 3、成本费用分析 原材料消耗与上期、同期及计划对比，增减变化情况，对变化原因作出分析说明。 管理费用、销售费用与上期、同期及计划对比，并分析变化原因，对重要费用要单列分析。 对产品的单位成本进行分析，同时有无降低单位成本的可行途径。 4、资金筹集与运用的状况分析 （1）存货分析 根据产品销售率分析本公司的产销平衡情况； 分析存货积压的形成原因及库存产品的完好程度。 对处理的库存积压产品、材料的分析，包括处理的数量、规格、金额及导致的损失。 （2）应收帐款分析 对金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上 诉的进度情况。 期末应收帐款占销售收入的比例，对于借出和其他用途而挂 应收帐款的款项，要单列作出说明。 季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。 （3）现金流量分析，对当月、季、年度的现金流入、流出按资 金的分类进行分析。 5、负债分析 根据负债比率、流动比率及速动比率分析公司的偿债能力 及财务风险的大小。 分析本期增加借款的去向。 季度、年度分析各借款的利息与资金利润率的对比，分析各借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。 6、其他事项分析 对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析（如长期 投资等。 对数额大的待摊费用，预提费用及超过限度的现金余额作 出分析说明。 对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作 出分析说明。 主要经济指标完成情况与同期计划的对比。 7、措施与建议 （1）通过分析，对存在的问题提出解决措施。 （2）根据分析，结合具体情况，对生产、经营提出合理化建议。 （3）对现行财务管理制度提出建议。 1