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《银行稽核》
案例集
金融学院
目录
第一部分 《银行稽核》教学案例
【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析……………………………………………………………………………………………1
【案例三】德意志银行银行内部控制制度的实例分析……………………………………..1
【案例四】11亿美元买来的教训
…………………………………2
【案例五】甲银行三元支行贷款管理过程审计……………………………………………..3
【案例六】乙银行七里支行贷款逾期审计…………………………………………………..3
【案例七】信贷资产质量反映不实审计……………………………………………………..3
【案例八】某商业银行融信分行资产负债损益审计………………………………………..4
【案例九】零售关联客户套取银行资金审计………………………………………………..5
【案例十】不良贷款真实性审计………………………………………………………………6
【案例十一】贷款保证人担保能力审计……………………………………………………..7
【案例十二】虚假个人按揭贷款审计…………………………………………………………8
【案例十三】违规发放贷款的审计…………………………………………………………..14
【案例十四】挪用世界银行贷款项目专用账户周转金审计………………………………..17
【案例十五】广东省某集团涉嫌将大量资金非法汇出境外，工商银行信贷资金面临重大风险审计案例…………………………………………………………………………………………18
【案例十六】银行会计核算审计……………………………………………………………..19
【案例十七】违规自营、代理证券业务以及损益不实审计…………………………………19
【案例十八】违规操纵证券价格、违规自营和代理证券业务审计…………………………21
【案例十九】“其他应收款”科目违规垫款购置账外固定资产12230万元审计…………..23
【案例二十】通过贷款企业变相挪用信贷资金购建固定资产审计……………………………23
【案例二十一】以建设办公业务用房的名义兴建高标准酒店审计……………………………24
【案例二十二】截留贷款利息收入665万元审计……………………………………………24
【案例二十三】未按权责发生制原则核算收入，导致当年多计利息收入480万元……….25
【案例二十四】少计营业外收入120万元的审计………………………………………………25
【案例二十五】盘库盘出的“小金库”审计……………………………………………………..26
【案例二十六】截留贷款利息收入、私设“小金库”300万元审计……………………………26
【案例二十七】虚列“金融机构往来支出——辖内资金往来利息支出834万元………….27
【案例二十八】虚增计息基数虚列金融企业往来支出审计……………………………………27
【案例二十九】营业费用超支挂帐2980万元审计……………………………………………28
【案例三十】银行资产负债管理审计………………………………………………………28
第二部分 《银行稽核》教学参考资料
参考资料之一:LL支行全面稽核报告……………………………………………………………:江苏省分行外汇资金业务专项稽核报告………………………………………30
参考资料之三:XXX管辖支行行长XX同志责任稽核报告………………………………………:对授信客户及其关联方融资中潜在风险的分析报告…………………………37
参考资料之五: 内部控制评价报告……………………………………………………………39
参考资料之六:中国银行现场稽核规程………………………………………………………..44
第一部分 《银行稽核》教学案例
【案例一】
ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析
某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度、2001年度会计报表，双方于2001年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与该银行存在以下情况：
1.审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；
2. 2002年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向该银行以抵押贷款方式借款10 000 000元，用于购置办公用房；
3. ABC会计师事务所的合伙人a目前担任该银行的独立董事；
4. 审计小组负责人b在98年曾担任该银行的审计部经理；
5. 审计小组成员c自2000年以来一直协助该银行编制会计报表；
6. 审计小组成员d的妻子自98年度起一直担任该银行的统计员。
要求：分别上述6种情况，判断ABC会计
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