税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样习题答案 项目八其他税费会计核算与申报.docVIP

项目八 其他税费会计核算与申报 参考答案 一、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．√ 9．√ 10．√ 11．× 12．√ 13．√ 14．√ 15．× 16．√ 17．√ 18．√ 19．× 20．× 21．× 22．× 23．√ 24．× 25．√ 26．× 27．× 28．× 29．× 30．√ 二、单项选择题 1．C 2．B 3．D 4．B 5．C 6．B 7．B 8．D 9．A 10．D 11．D 12．B 13．B 14．B 15．A 16．C 17．D 18．B 19．D 20．B 21．C 22．C 23．B 24．A 25．A 三、多项选择题 1．BCD 2．CD 3．BCD 4．AC 5．BD 6．ABCD 7．CD 8．AD 9．ABCD 10．ABC 11．ABCD 12．ABC 13．ABCD 14．AC 15．AB 16．BD 17．BD 18．BC 19．ABCD 20．ABD 21．AB 22．BD 23．ACD 24．BC 25．CD 四、思考题（略） 五、业务题 1． 受托方代收代缴的城市维护建设税＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元） 2． 应纳城建税＝（40+5）×7%＝3.15（万元） 借：营业税金及附加 31500 贷：应交税费——应交城建税 31500 3． 营业税应纳税额=20×5%=1（万元） 城建税应纳税额=1×5%=0.05（万元） 房产税应纳税额=100×（1-30%）×1.2%÷12×4＋20÷12×8×12%=1.88（万元） 4． 厂房应纳房产税税额=5000×（1-20%）×1.2%=48（万元） 仓库应纳房产税税额=4×12%=0.48（万元） 学校、医院用房免税 共应纳房产税税额=48+0.48=48.48（万元） 5． 资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+400000）×0.5‰=1200（元） 借款合同应纳印花税税额=1000000×0.05‰=50（元） 购销合同应纳印花税税额=（2500000+3000000）×0.3‰=1650（元） 技术合同无确定金额，暂按5元贴花 2011年应纳印花税税额=1200+50+1650+5=2905（元） 6． （1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费 应纳印花税税额=（1000000-50000）×0.5‰=475（元） （2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按5元贴花 （3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税 应纳印花税税额=5000×50×0.3‰=75（元） （4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税 （5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款 应纳印花税税额=50000×1‰=50（元） 50%以上5倍以下的罚款即25～250元的罚款 7． 应缴纳的车船税＝10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5÷12＝74333.33（元） 8． 车船税应纳税额=（10+20）×60+5×1000+40×3=6920（元） 借：管理费用——车船税 31500 贷：应交税费——应交车船税 31500 9． 居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下： 抵债房屋的价值=180+20=200（万元），甲缴纳契税=200×%=6（万元）（1）计算扣除金额＝4800＋4800×10%＋770＋4800×20%＝7010（万元）；　　（2）计算土地增值额＝14000－7010＝6990（万元）；　　（3）计算增值率＝6990÷7010×100%＝99.71%，适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；　　（4）应纳土地增值税＝6990×40%－7010×5%＝2445.5（万元）。应纳资源税＝9000×1/3×5＋（200＋500）×5＝185（元）