5.1 期末账项调整与财务成果核算 会计综合实训（第二版）课件.ppt

5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 13.在“基础档案”中，增加会计科目印花税。 14. 在总账系统中直接填制转账凭证并审核、记账。 操作演示： 业务75软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 操作指导 业务76：利润核算——结转期间损益 （一）手工处理 1. 会计2 结计当前损益类账户发生额及余额。 2. 会计1 根据结计的各损益类账户明细账中当前的账户余额，填制记账凭证。 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 1.在“总账”中，采用“期间损益”方式，设置凭证类型、本年利润科目为4103。 2.在“总账”中，采用“期间损益结转”方式，根据收入、支出类型进行结转处理，生成期间损益结转的转账凭证。 3. 会计主管审核，会计2 记账。 操作演示： 业务76软件操作 5.1 期末账项调整与财务成果核算 操作指导 业务77：利润核算——计算并结转企业所得税 （一）手工处理 1. 会计2 根据企业所得税法和本企业会计制度的有关规定，利用各损益类账户的本月发生额、资产负债表和相关会计账簿记录，计算企业所得税，编制企业所得税计算表。 2. 会计主管审核企业所得税计算表。 3. 会计1 根据审核无误的企业所得税计算表，填制计算本月应交企业所得税的记账凭证和结转所得税的记账凭证。 5.1 期末账项调整与财务成果核算 （二）电算处理 1.本月企业所得税在总账系统中直