基于不同时期典型案例比较分析的货物贸易外汇业务违规趋势及建议.pdfVIP

案例研究 叶西部金融曳2014年第10期 基于不同时期典型案例比较分析的 货物贸易外汇业务违规趋势及建议 赵理想 渊中国人民银行营业管理部袁北京 100045冤 摘 要院在不同外汇管理时期袁货物贸易违规业务呈现多样化的特点遥本文通过对四个外汇管理时期的典型案例比 较袁总结出贸易项下违规业务的动机尧专业化水平和规避监管手段的变化趋势,揭示当前形势下货物贸易外汇监管难 点袁并提出针对性建议遥 关键词院货物贸易曰外汇管理曰案例分析 中图分类号院F830.31 文献标识码:B 文章编号院1674-0017-2014(10)-0082-04 一尧引言 随着改革开放不断深化尧国际贸易高速发展袁货物贸易外汇管理与违规业务的博弈袁也逐渐体现出高度 的行政法制化尧手段科技化尧从业专业化尧问题深层次化尧背景复杂化的特征遥而且在当前人民币经常项目实 现可兑换尧资本项下仍实行一定管制的外汇管理体制下袁受人民币升值压力加大尧境内外利差的存在尧人民 币贷款规模和投向限制等多重因素影响袁境外野热钱冶借道货物贸易渠道实现逐利操作的可能性不断增强遥 尤其是2012年货物贸易外汇管理改革的实施袁全面取消了以野逐笔核销尧事前备案尧现场审核尧行为监管冶为 特征的核销制度袁将外汇管理理念的野五个转变冶落到实处袁企业办理贸易外汇收支得到了极大便利遥 因此袁在不断推进贸易便利化的背景下袁货物贸易项下跨境资金流入压力显著增强袁据国家外汇管理局 出台的叶2013年中国跨境资金流动监测报告曳显示袁2013年货物贸易跨境收付顺差 1433亿美元袁增长 1.44 倍袁占全部跨境收付顺差的69%袁占比上升了17个百分点遥 如何有效防范异常资金利用相对宽松的货物贸 易外汇管理政策从事跨境套利袁对货物贸易外汇管理人员的监测分析水平及违规业务甄别能力提出了更高 的要求袁掌握违规业务特点及规律袁进一步明确监测重点和核查方向变得至关重要遥本文通过对货物贸易四 个不同管理时期的典型案例袁从发生背景尧案件甄别尧取证定性等多个角度全方位地进行纵向比较袁展示出 贸易项下外汇违规业务总体变化趋势和监管难点袁并结合现状提出针对性建议遥 二尧不同外汇管理时期的典型案例分析 渊一冤完全的事前审批时期渊1978-1993年冤:以伪造单证进行境内骗取尧倒卖外汇额度为主 该阶段袁我国处于计划经济向市场经济体制转型期袁外汇管理领域也逐步引入市场机制袁实行外汇留成 制袁允许企业有一定的外汇自主权袁可以通过外汇调剂市场调剂外汇余缺遥 在外汇额度的管理方面袁以行政 审批为主要管理手段袁以法定凭证为业务审核要素遥 该时期事后监测手段极度匮乏,较易通过银行内部人员和企业勾结袁实现非法目标,违规行为的发现主 要依靠举报尧专项检查等手段遥 该时期的违规行为主要是利用双轨制管理体制下国家外汇牌价和外汇市场 调剂价之间的价差袁通过骗取尧倒卖外汇额度赚取非法利润遥 案例1院1992年袁刘某采用私刻国家外汇管理局中央外汇业务中心用汇审批专用章袁伪造国家外汇管理 局外汇额度支付书等手段袁先后从中国银行骗兑 1.4亿余美元的外汇额度袁按国家外汇牌价兑换现汇后袁以 美元外汇市场调剂价格倒卖给59家单位袁从中牟取暴利4400余万美元和4600余万元人民币袁将所获美元 转移至澳大利亚和美国银行账户内藏匿遥 因频繁向澳大利亚私人账户汇入巨额资金引起当地反洗钱机构关 注袁并请中国银行予以协助调查遥最终袁通过印章鉴别尧额度对账等方法袁排查并发现了大量证据袁多家公司尧 多名银行人员被刑事处理袁刘某等案犯依法以非法经营罪尧伪造国家机关公文尧印章罪判刑遥 收稿日期院2014-6 作者简介院赵理想渊1984-冤袁女袁安徽宿州人袁经济师袁硕士袁现供职于中国人民银行营业管理部遥 注院本文仅代表个人观点袁与所在单位无关遥 82 叶西部金融曳2014年第10期 案例研究 渊二冤核销制度初步构建时期渊1994-1997年冤:通过伪造报关单从事骗购汇尧走私等违法活动 1994年袁国家对外汇管理体制实施重大改革袁取消外汇留成制袁实行银行结售