企业办税员岗位知识与技能 教学课件 作者 吴彦秋第四章 金融保险业营业税纳税申报表.docVIP

金融保险业营业税纳税申报表 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 计算机代码 纳税人名称 税款所属时期 经营项目 营业额 税率 本期 应税全部收入 应税减除 项目额 应税营业额 免税全部收入 免税减除项目额 免税 营业额 应纳税额 免（减）税额 已纳税额 应（补）退 税 额 1 2 3 4=2-3 5 6 7=5-6 8 9=4×8 10=7×8 11 12=9-11 一般贷款 外汇转贷 融资租赁 买卖股票 买卖债券 买卖外汇 买卖其他金融商品 金融经纪业务和其他 金融业务 保险业务 储金业务 其他 以上合计 代扣代缴税款 金融机构往来收入 投资收益 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 备注 会计主管： （签章） 法人代表或单位负责人： （签章） 代理人姓名 代理人 （签章） 代理人地址 经办人 电话 以下由税务机关填写 受理日期 受理人 受理税务机关（签章）  使用说明 1.本申报表依据《征管法》第二十五条、《征管法实施细则》第三十三条设置。 2.适用范围：金融保险业企业申报营业税时使用。 3.填表说明： （1）税款所属时期：纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年.月.日。 （2）填表日期：纳税人填写本表的具体日期。 （3）纳税人名称：纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （4）应税全部收入：税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。融资租赁业务应填写包括出租货物价款（相当于贷款本金）在内的全部租金收入。 （5）应税减除项目额：税法规定的可以从应税收入中减除的部分。例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。 （6）应税营业额：税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。即应税全部收入减去应税减除项目额的收入额，如果减去的结果为负值，按0填写。 （7）免税全部收入：税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。 （8）免税减除项目额：税法规定的可以从免税全部收入中减除的部分。 （9）免税营业额：税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额，即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。 （10）税率：根据申报税务机关的不同（国税和地税）填写相应的税率。如地税应填5%；国税原则上应填2%。但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税填写0%；又如农村信用社目前税率为6%，则国税填写1%。 （11）保险业务：均不含储金类保险业务的保费收入。 4.本表为A3型横式，一式二份，税务机关一份，纳税人一份。