企业纳税实训 教学课件 作者 宣国萍 项目二.pptVIP

六、实训资料 02(7-25)P(6背白) zl_Embed_9.png 六、实训资料 表格 7.2010年8月23日 六、实训资料 02(7-25)P(6背白) zl_Embed_10.png 六、实训资料 表格 8.2010年8月25日出 库 单产品名称：重磅裤料 编号：001 六、实训资料 产品类别： 仓库：成品仓库购货单位：西北高科公司 2010年8月25日 发票号码产品编号产品名称规格计量单位数量单位成本（元）金额（元）001 六、实训资料 重磅裤料A-1米120006.0072000.00 六、实训资料 备注捐赠会计主管：陈红　　 记账员：李国强 　　　发货员：李国强 六、实训资料 表格 一、甲方于2010年8月25日向乙方无偿捐赠重磅裤料，该批裤料成本合计人民币72 000元。市场销售价格为120000元。人民币(大写)壹拾贰万元整。  二、乙方支付运输费等相关其他费用。  三、甲方捐赠给乙方的商品不得用于销售。  四、甲方必须保证捐赠物资能达到可使用状态。 9.2010年8月29日 02(7-25)P(6背白) zl_Embed_11.png 四、甲方必须保证捐赠物资能达到可使用状态。 02(7-25)P(6背白) zl_Embed_12.jpeg 四、甲方必须保证捐赠物资能达到可使用状态。 02(7-25)P(6背白) zl_Embed_13.png 10.2010年8月31日 四、甲方必须保证捐赠物资能达到可使用状态。 02(7-25)P(6背白) zl_Embed_14.png 项目二增值税的税务处理 增值税的税务处理 一、实训目的二、实训要求三、实训步骤及安排四、实训所需材料五、相关理论准备六、实训资料一、甲方于2010年8月25日向乙方无偿捐赠重磅裤料，该批裤料成本合计人民币72 000元。市场销售价格为120000元。人民币(大写)壹拾贰万元整。二、乙方支付运输费等相关其他费用。三、甲方捐赠给乙方的商品不得用于销售。 增值税的税务处理 四、甲方必须保证捐赠物资能达到可使用状态。 一、实训目的 (1)能够进行一般纳税人销项税额、进项税额、应纳税额的计算。(2)能够进行一般纳税人的涉税业务的会计处理和凭证编制。(3)能够设置和登记“应交税费—— 应交增值税”明细账、“应交税费—— 未交增值税”明细账。(4)能够进行增值税纳税申报表及其附表的编制。(5)能够熟练进行网上纳税。 二、实训要求 (1)根据经济业务填制会计凭证。(2)计算并结转本月应纳增值税额。(3)设置和登记“应交税费—— 应交增值税”明细账、“应交税费—— 未交增值税”明细账。(4)填制一般纳税人纳税申报表及其附表。(5)进行网上申报。 三、实训步骤及安排 表格 四、实训所需材料 (1)空白记账凭证；(2)空白应交增值税明细账账页、三栏式明细账账页；(3)纸质增值税纳税申报表及其附表。 五、相关理论准备 (一)一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为1.销项税额销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。(1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； 五、相关理论准备 (4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为2.进项税额 五、相关理论准备 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务而向对方支付或负担的增值税。(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额1)从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；3)购进免税农产品准予抵扣的进项税额按照买价(包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税)和13%的扣除率计算抵扣；4)支付运输费用根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额(含建设基金)，按7%的扣除率计算抵扣，但随