Excel在财务中的应用（ 第二版） 高职高专会计与电算化会计类 张辉 第八章.pptVIP

尚辅网 尚辅网 第八章 财务分析 8.1 比率分析模型的设计方法 8.1.1学习目标 1.掌握比率分析的主要指标 2.掌握从数据源获取数据的方法 3.掌握如何在Excel中计算各种财务比率 8.1.2工作流程 1.准备资料(资产负债表、利润表) 2.建立财务比率分析表 (1)插入新工作表，将其重命名为“财务比率分析表”，输入表格标题、表头信息，并输入财务比率分析表所包括的各个项目。 (2)对建立的财务比率分析表进行格式设置，其中包括表格编辑区域边框设置、文字字体设置和文字对齐方式设置，如图8-1所示。 3.计算各项财务比率 （1）变现能力比率 ① 流动比率 ② 速动比率 ③ 影响变现能力的其他因素 增强变现能力的因素包括：可动用的 银行贷款指标、准备很快变现的长期资 产、偿债能力的声誉。减弱变现能力 的因素包括未作记录的或有负债等。 （2）负债比率 ① 资产负债率 ② 权益比率 ③ 已获利息倍数 （3）盈利能力分析 ① 销售毛利率 ② 销售利润率 ③ 净资产收益率 （4）资产管理比率 ① 存货周转率 ② 应收账款周转率 （同上） ③ 流动资产周转率（同上） ④ 总资产周转率 （同上） 2.从数据源获取数据的方式 8.2 趋势分析模型的设计方法 8.2.1学习目标 1．掌握趋势分析的方法 2．能够利用图表分析企业财务状况的发展变化趋势 8.2.2工作流程 1.准备资料 (历年主营业务利润 ) 2.启动Excel （1）新建一个工作表并将其命名为“年度利润比较”。 （2）选择数据区域；单击“插入”|“图表”|“折线图”命令，显示“图示向导。单击“下一步。 （3）在“图表标题”中输入“年度利润比较”。单击“下一步”，显示“图示向导—4步骤之4”，单击“完成”。即可得到如图8-2所示的结果。 8.2.3问题探究 趋势分析主要有以下几种： 1.多期比较财务报表分析 多期比较财务报表分析是把数年财务报表中相同的项目逐一进行比较。其目的是查明各项增减变动的数额和幅度，和造成这种变化的原因，这种变化对企业未来有什么影响。多期比较时，可以用前后各年每个项目的差额进行比较，也可以用百分比的变动进行比较，还可以计算出各项财务比率进行多期比较。 2.结构百分比分析 结构百分比是把常规的财务报表换算成结构百分比报表，然后将不同年度的报表逐项比较，查明某一项特定项目在不同年度间百分比的差额。 3.定基百分比趋势分析 定基百分比趋势分析法是首先选择一个基期，将基期报表上各项数额的指数均定为100，其他各年财务报表上的数据也均用指数表示，由此得出定基百分比的报表，可以查明各项目的变化趋势。 4.图解法分析 图解分析法是将企业连续几年的财务数据或财务比率绘制成图形来加以反映。这种方法比较直观地反映出企业财务状况的发展趋势，使分析者能够发现一些通常其他方法不易发现的问题。 8.2.4知识拓展 1.打开“财务分析”工作簿，插入一张新的工作表，并将其重命名为“财务趋势分析”。 2.单击主菜单栏中的“窗口”︱“新建窗口”命令，为当前工作簿新建一个工作簿窗口，这时会显示两个同样的窗口。 3.单击主菜单栏中的“窗口”︱“重排窗口”命令，弹出“重排窗口”对话框。选中“垂直并排”选项,如图8-3所示。然后单击“确定”按钮，返回工作簿。 4.选择“财务分析1”中的“财务趋 势分析”工作表，创建报表结构, 如图8-4所示。 5.将“资产负债表”中的“货币资金”、“短期投资”、“应收账款”、“存货”对应年度的数据选中，单击右键，在出现的快捷菜单中选择“复制”命令。然后选中“财务趋势分析”工作表中的对应单元格，在快捷菜单中选择“选择性粘贴”命令，在弹出的窗口中选中“数值”复选框。单击“确定”按钮进行比较。 6.关闭“财务分析2”所在的窗口，调整“财务趋势分析”工作表至整个窗口，如图8-5所示。 7.选中单元格A2;D6，单击常用工具栏中的创建图表按钮，创建如图8-6所示折线图。 8.3.2工作流程 1.杜邦分析模型设计 (1) 在“财务分析”工作簿中，增加一个工作表，命名为杜邦分析体系。具体操作步骤为：选择“插入”菜单的“工作表”命令增加一张空白工作表，单击鼠标右键，从快捷菜单上选择“重命名”命令，把该表命名为“杜邦分析体系”。 (2) 设计分析框. 杜邦分析体系图可以由一个一个分析框即单元格和连线组成。每个分析框