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赣麟麟麟麟黼 赣 审计 内部审计数据挖掘方案浅析 段锋 中国联合网络通信有限公司长春市分公司 【摘 要 】数据挖掘技术就是在数据资料中查找出凭借直觉和经验无法发现的内容和信息的过程。在信息科学技术快速发展的 情况下，数据挖掘技术在内部审计中作用愈发突出。本文简要概括数据挖掘技术的内容 ，深刻分析了数据挖掘在 内部审计中的应用， 并且简述 了数据挖掘技术在 内部审计中的作用。 【关键词】内部审计；数据挖掘；应用；建议 内部审计常常是关于大量的资金数据和业务数据，这些数 丰富，不仅可以对数据审计进行估计，还可以对数据进行分析。 据往往蕴含着许多的信息；怎么样在较短的时间中发掘隐藏着 对数据库进行几次扫描下就可以建立一颗决策树，决策树建立的 有用的重要信息，并且在此基础上正确地审计重要点是每一位 时间较短，并且适用于大多数的数据库中，这是因为审计中需要 审计工作人员必须要面对的重要问题。数据挖掘作为一种高科 的计算数据比较少。决策树的功能不同于其他技术的功能，不是 技的数据分析技术 ，它可以对审计数据资料进行查找，还可以 一 般的分析比例、分析形势、分析整理等，它包括财务数据，且 找出海量信息之间的关系。在内部审计中，运用数据挖掘这项 从数学角度出发，将繁琐的数据信息数字化，找出数据的联系和 技术，不仅可以为现代化审计提供新的方式，还可以提高审计 特点，并且可以识别出潜在的危险。 工作的效率和质量水平。 三、数据挖掘技术在内部审计中应用的建议 一 、 数据挖掘技术概述 1．提高内部审计人员的专业能力 关于数据挖掘有一个人们普遍认可的定义 ：数据挖掘是在海 提高数据挖掘在审计中的应用效率和质量的第一要务，就 量的、不完善的、有噪声的、不清晰的、随机的数据中查找出隐 是内部审核人员应该具备的专业技术能力。在对人才的运用渠 藏在数据中、人们不知道的、但是是有价值的数据信息的过程。 道中分为两种：刚毕业的大学生中聘用不同的专业性人才，来 数据挖掘的经过包括：定义信息、准备资料、数据挖掘、分析结果。 充实内部审计队伍。其二是：调用和借用其他部门的人才来扩 二、数据挖掘技术在内部审计过程中的应用 充审计队伍 ，这样就满足了对不同专业人才的需要。为了提高 在信息技术高速发展的今天，面临审计单位大量的电子数据， 审计人员的专业性能力，公司可以多多举行培训项 目，对审计 可以应用数据挖掘技术对这些数据进行分析处理，进而提高数据 人员进行后续的学习和培训 ，提高审计人员对数据挖掘技术运 审计的效率和质量。 用能力。 1．数据处理技术的应用 2．完善内部审计的制度化 在内部审核数据整理的过程中，数据审计工作人员必须查找 为了保证数据挖掘在审计中的效率和质量，就要完善 内部 大量的、不同层面的数据信息，目的是为了找出被审计部门的财 审计的措施的制度化。公司要明确分析审计项 目的审计人员、 务管理信息，找出审计的重要信息踪迹。数据处理技术在审计中 主要审计职员、审计部门的负责人员等职责范围，每一位职员 应用广泛，对数据信息进行分析处理，审计工作人员就可以在不 都要明确 自己的职责。完善内部审计监察和评价制度。这项制 同的层面和不同的角度描述数据资源，可以对有用的数据信息有 度可以分为内部监察和外部监察。内部监察就是公司专门成立 个大概的陈述。经过大量的数据研究证明，虚假的财务数据具有 监察独立队伍和专门的监察人员，主要负责审计工作的完成质 不同与平常的财务数据，虚假的财务数据具有 自己的特质结构。 量、审计结果、审计过程是否符合公司标准。外部监察是 由公 审计工作人员想要找出虚假的财务数据，可运用数据处理技术对 司负责人组成的全面的质量监察组织 ，主要负责内部监察、内 数据信息进行数据挖掘，通过分析处理财务数据在更精确的层面 部审计基础性建设和组织工作质量的监督，审计人员的综合评 上显示