行政事业单位内控制度建设过程中存在的问题与对应措施分析.pdfVIP

墨 行政事业单位内控制度建设过程中存在的问题与对应措施分析 于晓冬 通化市国土资源局 【摘 要】随着我国国民经济的不断发展和经济体制的不断完善，行政事业单位的内部控制制度的建设则显得越发重要。目前在行政 事业单位中的内部控制制度相较与企业来说是相对落后的，这对于行政事业的建设和发展有着不利的影响。为了更好的构建行政事业单 位内部控制制度体系，符合新形势下的事业单位发展要求，就要重视在其内部控制制度建设中所面临的问题及其解决办法。本文从行政 事业单位的内部控制制度建设的内涵、作用及所面临的问题等方面进行论述，从而提出一定的解决措施方法，为行政事业单位内部控制 制度建设提供有利依据。 【摘 要】行政事业单位 ；内部控制制度 ；问题与措施 ；制度建设 一 、 引言 2．内控制度体系不完善 随着近些年行政事业单位的一些不法犯罪行为越来越多，行 这就要从内部控制制度在行政事业单位的外部环境和内部环境 政案件的屡禁不止，尤其是一些行政事业单位内部的经济犯罪越来 建设两方面来说了。首先是外部环境建设缓慢。如一些对行政事业 越多，因此社会和国家对于行政事业单位内部制度建设也是越来越 单位的内部控制制度建设的规定和制度对会计控制等方面的建设要 重视。加强和完善行政事业单位内部控制制度建设，对于在行政事 求缺乏适应性和针对性，要求不够细致。其次是内部环境的建设不 业单位中出现的挪用私用或侵占国家财产的行为具有良好的杜绝作 完善。如我国很多行政事业单位在财务上或是某些经费管理上都会 用，对于反腐倡廉的实施有着促进作用，且对于行政事业单位的管 有一些规章制度 ，作为内控制度的组成之一，其涉及的内控制度却 理水平和经济业务管理也有着重要的提高作用。因此，加强完善行 有着单一性和片面性，不全面也不完善，并不能够代替内控制度整 政事业单位内部控制制度的建设发展，是行政事业单位现阶段工作 体。而现在大多数的行政事业单位中则是缺少系统的、完善的内部 中非常有必要的。 控制制度系统。即使存在，也面临着业务流程不合理、固定职责权 二、行政事业单位内部控制制度的含义和作用 限不明确、制约和监督不充足等问题，而这些都对内控制度的实施 1．行政事业单位内部控制制度的含义 有着直接的影响作用。 在 《行政事业单位内部控制规范》中对于行政事业单位内部控 3．资产管理相对薄弱 制制度有着明确的界定和说明。行政事业单位内部控制制度是行政 在对国有资产进行管理时，行政事业单位在管理层面出现了 事业单位通过在单位内部制定有关制度、实施措施、执行程序等， 计量方法缺乏客观科学性的问题。像是无形资产的过早摊销，而 从而防范和控制单位内部经济活动的风险，以实现内部控制的目标。 形成账外资产疏于管理 ；或是资产信息的不完整等等，都使的资 究其组成部分，主要有内控环境、风险评估、控制活动、信息沟通 产信息流失，缺乏针对性，从而给管理增加难度。即使我国在资 及内部监督等。 产购置方面实行的是政府统一采购的政策，其控制效果较好，但 2．行政事业单位内部控制制度的作用 是在资产的使用和管理上仍是缺乏内部控制制度，如无专门的资 行政事业单位内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面。 产管理部门和人员、管理方法不当、产权模糊、职责不明确、资 第一，它能够使单位内部工作人员的工作规范化，单位经济活动合 产配置不合理、使用效率低等重购置而轻管理的现象时常发生。 法化，是保证单位人员有效履行职责的约束手段，更是内部控制要 为在行政事业单位中实现有效的安全的国有资产管理，则必须要 求的最基础表现。第二，它保证单位的资产在安全合理的情况下有 建立完善内部控制制度。 效使用，从而实现了保障国家利益安全，减少了国有资产的损失。 4．预算控制不到位 是内部控制制度实现的重要 目标之一。第三，对于单位财务信息也