对内部控制与财务报告质量关系的探讨.pdfVIP

作为电网企业集中管理资金、调配配置资金的主要方式，提升 了企业对资金资源的控制和配置能力。电网企业应统筹兼顾， 合理配置企业资金资源，将现金流管理提升到企业发展的平面 对内部控制与财务报告 上。与此同时，加强现金流预算管理意识，以预算的现金流人 量为基础 。合理调度资金，保证企业生产、建设、投资等资金 质量关系的探讨 的合理需求，从而提高资金的使用效益，为电网企业全面落实 现金流管理奠定基础。 张铁芙 2．规范现金流管理流程 三菱商事物流 (上海)有限公司 现金流管理是整个企业管理工作中的核心，电网企业应以现 金流监控为重点，明确现金流动的关键控制点，避免现金流的不 【摘 要】伴随2008年、2010年财政部等五部委联合发布 合理使用。另外，电网企业应调节资金收付平衡，要对企业现金 《企业内部控制基本规范》和 《企业内部控制规范》，上市公司 流进行全面预测与分析，保持现金流动状态的平衡，提升企业的 已经率先实施和完成内部控制体系建设，其他企业也积极参照并 收益。 执行。内部控制工作得 以全面启动并推广，有效的内部控夺j与可 3．强化信息支撑手段 靠的财务报告之间的相互影响关系得到广泛认可。经过多年政策 电网企业要主动适应信息化时代对企业现金流管理的要求， 指jI和基本规范的完善，财务报告内部控制作为 内部控制体 系中 根据企业 自身的情况，建立适合企业发展的现金流管理体系，将 重要项 目，其作用也日趋重大。本文通过对财务报告 内部拉制的 现金流管理纳入须包括信息管理的范围，从而提高企业核心竞争 阐述，及内部控制五个主要构成因素的探讨，将其时于财务报告 力。电网企业还应努力将企业存量资金控制在最低水平，在充分 可靠性的重要意义进行说明，并结合 日常操作的经验 针对企业 保证资金支付需求的条件下，有效提高资金使用效益。 财务报告内部控制工作提出建议。 4．建立健全的现金流管理体系 【关键词】财务报告内部控制}内部控常j；可靠性 以提高现金流资源的监控和利用效率为 目标，根据企业本身 的情况，建立健全的现金流管理体系。电网企业应建立专门的组 织机构来加强对现金流的监督和管理，电网企业还应该建立现金 自20l2年起，伴随内部控制规范体系存企业的推广施行 内 流管理其他相应的组织机构，将现金流管理落实到企业的方方面 部控制对于企业财务报告质量 改善、对于企业内部资源配置合 面。企业在实施现金流人流出的管理制度、对现金流资源进行调 理件的促进、对于企业经营活动健康发展的保障等，得到管理层 整和监控的同时也要对企业运作流程进行整合优化，在一定程度 的普遍认可。与此同时，财务辗告内部控制的完善，作为内部控 上提高企业管理的科学性。 制规范体系建设的重要内容 其对于财务报告质量可靠性的意 5．建立考核激励机制 义，也日益被管理詹和 都公众 (外部投资者、外部审计、外部 定期考核企业资金管理的工作情况，考核企业节约使用资金 监管毒f}{=铝等)所认同。 的情况，要求电网企业必须建立健全完善的资金管理考核激励机 j謇I舞撮告内部耱喇的概述 制。企业通过科学考评 ，评判基层企业在现金流管理方面取得的