营销会计电子教案李晓玲 2.pptVIP

第二章 销售资金结算 第二章 销售资金结算 营销人员不仅要将企业的商品与服务销售给客户，还要保证销售资金安全及时地回收。而保证销售资金安全及时回收的一个重要条件就是正确选择结算方式。在众多结算方式中，各有不同的适用范围、结算起点、付款期限等要求，营销人员应能明确区分，并根据业务的需要选择最适宜的结算方式，才能将企业收款的风险降到最低。因此，学习这部分知识并掌握相关的技能，可以使营销人员更了解与配合好出纳的工作，更好的完成销售资金结算工作。 前言 为何要学习资金结算？ 单项知能目标： (1) 识记现金管理的基本内容，银行结算方式的有关规定，银行结算原则与结算纪律； (2)熟练掌握各种结算方式的有关规定与适用范围； (3) 掌握阿拉伯数字、汉字大写数字的标准写法； (4) 较熟练地掌握一种点钞法。 综合能力目标： 根据经济业务选择恰当的结算方式，并能规范填制各种结算凭证。 学习目标 钟鸣毕业后进行创业，开了一家销售办公用品的小公司。经过两个月的辛苦，他终于签下了第一份销售合同，但对方却要求推迟支付款项，并且签发了一张六月期商业承兑汇票，钟鸣很高兴。但当六个月后，钟鸣到本公司的开户行委托收款时，却被告知付款方由于经营困难，其存款余额不足以支付款项，钟鸣这下慌了，他该怎么办呢？ 问题： （1）在赊销中，可以采用的结算方式有哪些？ （2）讨论各种结算方式的风险程度。 （3）可以如何避免这种账款收不回的情况出现？  案例引入 第一节 货币资金的管理 第二节 销售资金结算 主要内容 第一节 货币资金的管理 货币资金是指企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款与其他货币资金。 什么是货币资金？ 1988年10月1日开始实施的《现金管理暂行条例》 明确规定八类情况可以使用库存现金。 库存现金管理的依据是什么？ 库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳保管的作为日常零星开支的现款，包括人民币与外币。 如何管理银行存款？ 银行存款是指企业存放在银行与其他金融机构的货币资金，包括人民币存款与外币存款。 1.严格执行银行账户管理办法的规定 2.贯彻内部牵制制度，实行钱账分管 3.定期与银行核对账目 企业一般存在哪几类银行存款账户？ 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 银行存款账户 办理日常转账和现金收付 转账结算与现金缴存，但不得支取现金 办理专用资金的支付, 不得存取现金 办理临时性资金收付，有效期不得超过两年 会计中资金结算方式有哪些种类？ 普通支票 转账支票 现金支票 商业汇票 银行汇票 汇票 本票 支票 票据结算方式 托收承付 委托收款 汇兑 其他结算方式 第二节 销售资金结算 银行不垫款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 恪守信用，履约付款 结算原则 根据我国《票据法》,票据是由出票人签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。该票据法规定了支票、本票及汇票三种票据形式，其中汇票包括银行汇票和商业汇票。 如何进行票据的结算？ 支票结算 支票是指单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 你了解支票结算的程序吗？ 付款人（出票人） 收款人开户行 付款人开户行 收款人（持票人） ①签发支票 ③交换支票并清算资金 ④定期对账 ②将支票叫银行进账 ⑤通知入账 本票结算 指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 你了解本票结算的程序吗？ 本票申请人 收款人（持票人）开户行 申请人开户行（出票人） 收款人（持票人） ③持票结算 ⑥银行之间清算资金 ①交款申请签发本票 ②出票并收取手续费 ④将本票交银行 ⑤代理付款入账 银行汇票结算 指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，并由其在见票时，按实际结算的金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 你了解结算银行汇票的程序吗？ 汇票申请人 收款人（持票人）开户行 申请人开户行（出票人） 收款人（持票人） ③持票结算 ⑥清算资金 ①交款申请签发汇票 ②出票并收取手续费 ⑦退回多余款项 ④将汇票教银行 ⑤代理付款入账 商业汇票结算 商业汇票是指由收款人或付款人签发的，由承兑人承兑，在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 商业汇票可分为哪几类呢？ 付款单位 收款单位 收款单位开户银行 付款单位开会银行 ①寄交承兑商业汇票 ②发运商品 ③委托收款 ⑧通知收款 ⑤传递凭证 ⑦划拨款项 ⑥付款通知 ④备付票据 你了解商业承兑汇票的结算程序吗？ 付款单位 收款单位 收款单位