2015年第一期税企互动交流会热点问题（2015.4.28）.docVIP

2015年第一期税企互动交流会热点问题（2015.4.28）“多系统”开票的不便。同时实现购销单位、货物品名等发票全要素信息自动实时采集、监控，形成所有发票的电子底账库，依托电子底账自动比对每一张申报抵扣的发票，从根本上保证发票本身及内容的真实性，假发票顽疾可望得到根治。增值税发票系统升级版的推行将逐步取消现行的抄报税和扫描认证环节，最终实现网络化办税，即网上购票、网络开票、网上实时抄报、网上发票验旧、网上申报、网络化升级等，将大大减轻纳税人办税负担。 2．增值税发票升级版推行范围有哪些？ 答：增值税发票升级版推行范围是目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人。从2015年1月1日起，新办税务登记的小规模纳税人和新认定的增值税一般纳税人应全部纳入升级版推行范围。从2015年4月1日起，我市对2015年以前已认定的增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人全面推行增值税发票升级版。 3．增值税发票升级版推行后纳税人开具的发票种类有哪些？ 答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。 小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。税务总局正在着手制定税控收款机和电子发票技术改造方案，以这两种方式开具发票的纳税人，推行增值税发票系统升级版的有关事项另行通知。 4．增值税发票升级版专用设备购置费用及技术维护费是多少？能否抵减应纳税款？ 答：《国家发展改革委关于完善增值税税控系统收费政策的通知》（发改价格〔2012〕2155号）规定的金税盘、税控盘的价格为每个490元，报税盘的价格为每个230元。技术维护费为每年330元。纳税人原使用的增值税税控系统金税盘（卡）、税控盘，需置换为增值税发票系统升级版专用设备。增值税发票系统升级版服务单位按照优惠价格（报税盘价格）对原金税盘（卡）、税控盘进行置换。 增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中及时全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 5．使用增值税发票升级版开具发票有哪些注意事项？ 答：纳税人应在互联网联通状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。发票开具后，增值税发票系统升级版可自动上传已开具发票的明细数据。因网络故障等原因无法在线开票，可以使用离线开具发票功能。在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超期或超限将无法开具发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。青岛市纳税人的离线开票时限暂统一设定为7天（168小时）。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。青岛市纳税人的离线开票总金额的设定原则暂定为开票限额与月购票限量乘积的50%。 如纳税人在开具发票的次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据，届时将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。 6．我是一个小规模纳税人，到税务机关代开了一张增值税专用发票，并预缴了税款，后因对方拒收，我单位到税务机关作废发票，对所预缴的金额申请退税，税务机关工作人员答复我这种情况因系统原因暂时无法办理退税，请问该情况如何处理？ 答：小规模纳税人代开增值税专用发票后作废的，对其代开发票的预缴税款，纳税人可以申请退税，也可以作为已交税款抵减以后产生的应纳税款。 7．我企业生产砂浆，达不到30%以上废渣比例，请问是按适应税率还是按简易办法征税？ 答：根据财税【2009】9号文件的规定，砂浆不属于可以按简易办法征收增值税的范围。 8．如果客户要求免费提供样品，做破坏性实验，请问是否视同销售呢？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，属于视同销售的范围。 9. 近期防伪税控马上升级了，我单位税控卡丢失，航天信息告诉我们不用补办，直接升级，请问是否可以直接升级？ 答：可以直接申请安装增值税发票系统升级版，升级后使用金税盘或报税盘开具及领购增值税发票。 10.防伪税控升级后可不可以一台机器安装多个企业的系统？ 答：目前防伪税控系统只能单机单用，即只能安装一个企业的开票系统。如果企业确实需要一台机器安装多个开票系统，可以与服务单位联系使用开票服务器。 11.一般纳税人企业因市场环境不景气，暂无营业，无收入取得升级费用发票也未能抵扣，可否不需升级，直接注销税控器。 答：如果因经营原因无需开具增值税发票，可以注销税控设备。但如果以后需要开具增值税发票，需重新购