理财学（第二版）课件（边智群）第十三章个人税务筹划.pdfVIP

第13章 个人理财与税务筹划 《理财学》教材编写组 本章主讲内容 第一节 个人税务筹划概述 第二节 个人所得税 第三节 个人所得税筹划策略 本章教学目的 了解个人税务筹划的概念、动因； 掌握个人税务筹划的主要内容； 熟悉个人所得税的税制要素； 掌握个人所得税税务筹划的基本策略，了解纳税 人身份筹划法、收入分割筹划法、收入转化筹划 法、收入延期筹划法、投资避税筹划法、成本费 用最大化筹划法等的基本做法。 序言 本杰明-富兰克林曾经说过，“人有两件事情是无 法避免的，一个是死亡，另一个就是纳税。” 虽然纳税是每一个公民的法定义务，但纳税人总 是希望尽可能的减少税负支出。如何运用税收筹 划技巧，在最低税负的条件下取得收入，是每一 个理财主体都非常关注的问题。 税收筹划是整个理财规划基本的组成部分，也贯 穿于整个理财规划之中。 第一节 个人税务筹划概述 一、个人税务筹划概念 二、个人税务筹划的动因 三、个人税务筹划的内容 一、个人税务筹划的概念 个人税务筹划是指个人根据税收政策导向，通过经营结构 和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻税 负，取得正当税收利益的一种理财活动。 在现代经济生活中，人们的涉税事项越来越多，税收已经 渗透到普通老百姓生活的方方面面。从理财的角度看，税 款缴纳是一种无偿的付出，不会得到直接的利益回报，因 此，个人都希望能在不违反国家税收法律法规的前提下尽 可能减少自己的税收负担，这样就需要对个人日常的各种 涉税事项进行筹划，这就是通常所说的纳税筹划。 二、个人税务筹划的动因 1．减轻自身的税收负担是所得税规划的最本质、 最核心的原因。 2．在税收法制程度不断提高的背景下，进行税务 筹划是个人减轻税收负担的必然选择。 3．存在着筹划空间是个人所得税筹划的外在动 因。 三、个人税务筹划的主要内容 1．投资经营环节的涉税筹划 2．收入环节的涉税筹划 3．消费环节的涉税筹划 4．财产处置环节的涉税筹划 从税种的角度来看，个人的税务筹划以个人所得 税为主，因此，本章以下单独介绍个人所得税的 基础知识及筹划策略。 1．投资经营环节的涉税筹划  个人的投资经营行为涉及到的环节很多，如准备 从事生产经营，采用什么组织形式？如准备投资 有价证券，是投资国债、股票还是基金？投资选 择不同，税务负担也各不相同。 企业组织形式税务筹划的总的原则是尽可能选择 税负低的企业组织形式，而投资对象选择方面的 税务筹划则要据个人的风险承受能力，对于风险 承受能力低的个人总的原则则是购买免税的国 债、基金。 2．收入环节的涉税筹划  对于个人而言，收入环节是一个重要的纳税筹划 机会。 由于个人所得税是按项目征收的，由于收入来源 不同，税率各异，而且不同身份的纳税义务人税 收政策也有区别，这就给纳税人对收入项目进行 筹划提供了可能。 3．消费环节的涉税筹划  日常消费环节，消费税是增加个