商业银行内部控制措施有效性初探.pdfVIP

FinancialView金融 臻 视线 商业银行内部控制措施有效性初探 魏文娜 上海银行 随着商业银行公司治理的建立健全和专业化经营、精细化 场为导向的经营管理策略中，客户经理行为被视为利润的重要 管理趋势 ，我 国商业银行在全面风险管理、内部控制建设上 创造来源 ，看指标轻操作的管理存在较大隐患。因此，面向市 已有较为完整 的体系和初步实践。自中国银行业监督委员会 场 、客户运作的所有经营过程、交易行为均应纳入内控措施设 2007年颁布 《商业银行 内部控制指引》起 ，各商业银行基本 计的范围内。 都按照内部控制 目标和原则 ，明确了内部控制职责分工、制定 2．风险评价体系 了内部控制措施 、配套了内部控制保障和评价及监督手段。经 银行作为企业 ，对内控管理需要把握风险与效率的平衡， 过七年来的实践，各行在积极开拓市场、创新经营管理的同时， 实现资源最佳配置。在全面风险管理体系中甄别风险点，做好 逐步深化风险管理体系改革、树立 “内控即效益”意识、积极 高中低风险的相应控制，防IE杀鸡用牛刀或暴露风险敞口。在 开展案件防控、保持健康稳定发展的安全运营理念也已渗透到 此过程中，银行往往会面临前台对风险的识别、判断及应对仅 银行管理的方方面面，成为引导管理者和员工基础行为规范的 关注于市场风险和信用风险等外部风险，而忽略内部流程控制 重要指标 ，也极大地保护了客户利益 ，维护了经济、金融的良 的缺失，风险揭示不足造成损失与控制的不匹配。银行需要耐 好形象。 心分析各项流程、业务的具体环节 ，确保风险点和风险等级的 从商业银行内部管理来说 ，内部架构和职能设置基本稳定 ， 合理判别，进而相应设计有效的控制措施。 确定内控职责分工、开展评价和监督 、不断完善业务和管理系 3．提升系统功能 统功能、倡导企业文化确保业务正常开展，维护银行与投资者、 现代企业对科技的依赖体现于对外服务和对内管理的全过 客户利益始终是银行的 “份内”工作 ，也体现了银行的实力和 程，步人大数据时代尤为如此，不仅需要正向的数据采集、录 社会责任感。而内部控制措施 由于涉及银行整个经营管理操作 入保证流程顺畅，更离不开逆向的数据使用 、分析 ，支持管理 的各个流程 、环节 ，覆盖了制度建设、流程管理 、权限设计、 决策。各生产、管理系统应体现科学的流程设计和有效的权限 行为规范等全体系，直接体现了银行内部控制的水平、力度、 控制，将管理控制、交易、操作、分析纳入系统建设中，建立 实效 ，对内控体系的有效性和经营管理、工作标准确立等起到 事前防范、事中控制、事后监测 、决策分析的完整功能，提高 关键作用。事实上，银行管理者 “重经营、轻 内控”是业内普 管理和生产效率 ，提升数据质量和数据应用能力，不断提升经 遍现象，内控体系初建 ，尚需银行花费一定精力审视流程、完 营管理决策水平。 善制度、改造系统、落实基本内控措施、维持必需的岗位设置， 4．完善新产品新业务准入、退出机制 出于成本、资源、市场以及内控管理经验等各方面考虑，内控 目前 ，很多银行都建立了产品审核委员会，能尽快响应市 措施的建立不仅需要研究有效的具体手段，还需要设计有序的 场创新要求，抢 占市场高地。但须考虑监管政策导向、内部后 推进步骤，使内控措施的建立和落实真正成为银行夯实管理基 评估环节以及必要的市场退出机制，减少短期行为或其带来的 础的重要工具。 不利后果。银行实践中存在评审委员难以估计新产品风险，又 一 、 内部控制措施设计的主要方面 缺乏对专项产品具体认知 ，无法发表有价值的专业意见，评审 商业银行须以自身的发展水平和管理能力为基础，合理设 机制并未起到真正的作用 ，特别是当