论ACL审计软件对内部审计的影响.pdfVIP

论ACL 审计软件对内部审计的影响*① 刘晓嫱 陈欣悦 （北京工商大学商学院，北京海淀 100048 ） 【摘 要】当今的组织机构日趋成熟复杂。内部审计人员利用信息技术来提高其工作效率并 拓展其工作范围，更好地实现为组织增值的目的。本文以道康宁、斯坦福大学、奥地利财政部及 上海大众汽车公司为案例，针对ACL 审计软件对公司内部审计的影响进行分析，从技术层面为 内部审计的发展提供全新的视角。 【关键词】内部审计；信息技术；ACL 审计软件 Analysis Regarding ACL Audit Software ’s Influences on Internal Audit 【Abstract 】Nowadays, organizations are becoming increasingly sophisticated and complex. Internal Auditors must use information technology to improve their work efficiency and expand the scope of their work. Only in that way can they add more value for the company. This article takes the examples of Dow Corning, Stanford University, Austrian Ministry of Finance and Shanghai Volkswagen Automotive Company, and observes and analyzes ACL audit technology’s influences on internal audit. The purpose is to provide a new perspective for the development of internal audit based on information technology. 【Keywords 】internal audit; information technology; Audit Command Language audit software 一、引言 近年来，随着信息技术与审计软件的发展与应用，越来越多的跨国企业认识到技术型审计和 数据分析方法能够为其内部审计职能增值，提高内部审计效率，降低内部审计风险。在2009 年 8 月刊的《审计师》杂志公布的国际内审协会 （IIA ）关于企业对审计软件应用的调查报告中， ACL 审计软件在数据提取、数据分析、舞弊侦 及连续审计等领域都名列榜首。ACL （Audit Command Language ，审计指令语言）是一个先进的审计分析和业务保障分析审计软件。利用ACL * 文的研究得到“北京市教委科研基地-跨国资 运营与会计准则趋同研究基地”和“北京市属高等学校科学技术 与研究生教育创新工程建设项目（编号：PXM2012_014213_000064 ）”的资助。 311 审计软件进行内部审计能够为企业提供全新的视角，识别并解决问题。我国的信息审计技术正处 于成长阶段，部分企业尚未认识到信息技术对内部审计的影响，因而没有投入资源提供必需的培 训，导致有些企业，尤其中小型企业的内部审计活动不能更有效地协助企业管理风险。商业咨询 和内部审计专业机构—甫瀚咨询发布的《2010 年中国大陆与香港内部审计能力与需求调查》显 示：中国内部审计人员对技术知识能力的评价普遍偏低。”近年来由于全球经济的不确定性持续 存在，迫使组织机构要以更少资源做更多工作。同时，组织机构对内部审计人员的整体需求和期 望也有所提高，要求他们更有效地协助企业管理风险，并确保治理流程和控制按预期目标发挥功 用。因此，企业应尽早意识到信息技术对内部审计的影响并及早付诸行动。换言之，对成功的经 验和失败的教训及时进行总结，为企业内部审计软件的选择提供借鉴，成为目前急需解决的问题。 二、ACL 审计软件的功能分析 自1987 年以来，许多企业在审计流程中应用ACL 技术，扩大数据的分析范围和深度。许多 组织机构因此实现了提高工作效率、降低成本和支持法规遵从的战略审计目标。无论是