如何加强大型审计项目的现场管理与控制.pdfVIP

管理 20Mar．2015 如何加强大型审计项 目的现场管理与控制 郭志青 随着国家经济和社会的发 部分大型审计项 目的人员配置 (二 )资源分配不科学 展，政府对宏观调控、体制机 往往是有的从基层审计单位抽 审计资源的配置在大型审 制问题关注度的逐渐提升 ，大 调人员参加，有 的是从社会 中 计项 目的现场管理与控制中至 型审计项 目也大量增加，并呈 介机构聘请人员参加。 关重要。大型审计项 目的审计 逐年上升趋势。系统分析大型 五是审计方式多样化。为 组成员构成复杂，审计组组长 审计项 目的特点 ，全面梳理 目 保证审计独立性，大型审计项 往往无法充分了解每位审计人 前大型审计项 目在现场管理与 目经常是 上“审下” 异“地交叉 员的优势与劣势，致使在人员 控制中的问题 ，从而规范大型 审计 ”。 配置上不能充分考虑审计人员 审计项 目的现场作业，有利于 六是受 审计时间、审计成 与审计 目标的均衡 ，制约审计 全面提高审计工作效率、防范 本等约束较大。 人员业务专长的发挥，导致审 审计风险、保障审计质量。 计工作的实际成果与应达到的 二、大型审计项 目现场管理 标准产生偏差。与此同时，大 一 、 大型审计项 目的特点 与控制的现状及存在的主要问题 型审计项 目的时间安排有逐渐 近几年来，从署、省厅 、市 目前 由于大型审计项 目的 缩短趋势，时间安排不科学 ， 局组织的大型审计项 目来看， 控制点较多，且可利用的审计 会使整个项 目出现虎头蛇尾 ， 有以下几大特点： 资源有 限，因此，现场实施审 不能达到预期的审计 目标。 一 是审计对象规模大。横 计管理与控制难度很大。当前， (三 )有效沟通不到位 向上覆盖多个单位，有的可能 主要存在以下 三“不”： 大型审计项 目根据工作需 跨地区，有的可能跨行业 ；纵 (一 )现场工作评价标准不 要，往往将很多审计人员分成 向上覆盖多个年度 ；项 目数量 健全 若干个审计小组，审计现场的 和资金量都十分庞大。 很多大型审计项 目常常是 每个审计小组是相对独立地按 二是审计对象涉及范围广 众多不 同单位的审计人员整合 照各 自分工进行审计的，审计 且复杂 ，往往涉及一整条资金 在一起 ，凭各 自以往的审计经 人员往往只按照审计实施方案 链，从资金的来源到去向。 验开展具体工作 ，对如何开展 的分工 内容去做 自己所负责的 三是被审计单位运用信息 好大型审计项 目的审计工作缺 工作，对涉及其他审计人员的 技术非常广泛，建立了大量 的 乏主观能动性，特别是缺乏对 工作基本上不管不问。但对于 业务信息系统，拥有大量的业 整个项 目审计 目标 的理解和掌 整个审计项 目来说，某个审计 务信息数据。 握，只重视 自己分 内工作 ，忽 小组或者审计人员掌握的信息 四是参审人员参差不齐。 视整体需求，影响整个项 目审 可能对另外 的审计小组或审计 由于审计人员的长期不足，大 计 目标的实现 。 人员的工作却是至关重要，特 75