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基于风险导向的企业内部控制监督体系研究 许 斌 摘要：基于风险导向的内部 制监督体系是指将风险管理融入内部 制监督体系，并不是取代内部监 体系， 这样既是对原有内部监 体系的改革，也是企业跨出传统管理方式重要的一步。本文将就基于风险导向的企业内部 制监督体系的研究提出自己的看法。 关键词：概述；现状；关键点；构建方法 一、内部控制制度与风险管理概述 应变策略。最完善的风险管理就是对风险程度不同的事 1.内部 制制度 情进行排序，对于最急风险最大的事情 先处理，这样 内部 制制度是企业为了保护其资产的安全性，提 能有效降低风险带来的损失。 高经营管理效率，防止企业员工营私舞弊的一种相互联 3.基于风险导向的企业内部 制监督体系 系、相互制约的管理制度和方法。内部 制有助于企业 基于风险导向的企业内部 制监督体系就是企业提 对于生产经营 制环境、重大决策及风险评估等方面的 高风险意识，以最大避免一切风险为核心来建立企业的内 监督 制,促使企业的生产经营步入一个新台阶，并且 部 制监督体系，这样能使企业在面临风险的情况下通过 合理化和正规化了企业的生产经营流程，避免了一定错 内部监 阻止风险的发生或者降低风险带来的损失。 误的发生。 二、企业内部控制监督体系现状 2.风险管理 (一)企业内部监 没有良好的环境 风险管理是一种在一定存在风险的环境下把风险 现在大部分管理者对于企业的内部 制监督体系 降到最低的管理过程，其中包括对风险的分析、评估及 的重视度还不够高，导致企业内部员工有章不循、执法 公司治理结构是促使内部 制有效运行、保证内部 制 激励员工为企业着想，在内部 制的各个环节， 真履 功能发挥的前提和基础，是实行内部 制的制度环境。 行工作职责，确保找出问题，分析原因，把企业的内部风 3.构建严密的企业内部 制体系，确保内部 制目 险点化解。因此，企业在用人策略上，要坚持以人为本， 标的全方位落实 把优秀的人才安排到合适的岗位，充分发挥其个人潜 内部 制目标尽管呈多元化趋势，但概括起来主要 能，为企业创造更大的价值。 涉及以下两点：一是合规经营，具体而言，就是保证企业 四、结束语 依法组织经营活动，保证会计信息真实可靠、确保财产 综上所述，现阶段我国的企业在内部 制制度的建 安全；二是效益性，即保证企业管理政策的贯彻实施和 设方面还存在诸多问题，这些问题的存在在一定程度上 效益目标的实现。在构建内部 制体系中，应该双管齐 为企业的发展埋下了风险，随着我国市场经济体制的不 下，采取政府宏观指导和企业自身逐步完善相结合的战 断完善，对企业的公司治理要求标准也会不断提高，这 略：在现有法律规范的基础上，政府有关部门应颁布企 就要求市场经济中的每一个参与者都要充分 识内部 业内部 制框架构建的基本要求和一般标准。 制的作用，整合资源，加大对内部 制制度建设的投 4.建立和完善企业信息披露机制及评价体系 入力度，提升企业内部治理水平，防范和化解企业内部 在企业内部 制制度的建设过程中，加大对信息披 的管理风险。 露的监督力度，落实内部信息核查，同时还要完善企业 参考文献： 内部的评价体系，设计科学合理的评价指标，提高实际 [1]郑民.企业内部 制体系所面临的问题及解决对策[J].上 评价的操作性，发挥评价机制的甄别筛选作用，提高企