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论煤炭企业内部效绩评价管理机制 ——开滦集团公司效绩评价管理实践 开滦(集团)有限责任公司冬伯文龚立新 一、开滦集团公司推行效绩评价管理机制的动因 开滦集团公司引入和实施这一机制的动因主要有以下两方面： (1)效绩评价管理机制是目前国内企业推崇的先进、科学、规范的企业内控管理机 制，实施这一机制，有利于提升企业内控管理的规范性与科学性。 ①效绩评价管理机制具有先进性。效绩评价管理机制模式的雏形于20世纪六七十年 代在美国形成并推行，后流传于欧洲各国，并进行不断完善，90年代以后逐渐传人东方 国家。目前国家四部委印发的国有资本金效绩评价规则》就是由我国从事这方面多年 研究的专家到西方多个国家学习借鉴后，结合我国的实际而出台的关于企业效绩评价的 具体规则。从它产生的过程及目前国内外大公司实施情况看，不失其先进性。 ②效绩评价管理机制具有科学性。不论效绩评价管理在评价指标体系设计，还是在 评价方式、计分方法上均具有较高科学性。尤其在评价指标的设计上，一是可以在《国 有资本金效绩评价规则》规定的评价指标基础上，根据企业内控管理的需要设计具体评 价指标。例如，根据全面预算管理指标的类项和额度设计评价指标，既有利于推进预算 管理，又有利于对企业经济指标的全覆盖控制(也称为封闭性控制)，克服了过去考核少 量指标导致指标漏控的问题。二是突出了公司保值增值和长远发展的原则设计评价指标。 例如，设计资本保值增值率以及销售(营业)增长率等指标，目的是实现企业资本保全 和企业的发展，克服了过去由于缺少对发展类指标进行考核致使经营者产生短期行为的 蝶炭蛙洋警基新论 问题。三是在效绩评价指标中增加了评议指标(定性指标)。通过评议指标修正和补充， 解决了被评价者在经营不同资产过程中的付出与成果不匹配问题，有利于全面科学地评 价被评价者的效绩。 ③效绩评价管理具有规范性。主要表现为：一是为被评价者(经营者、一般员工) 设置了岗位说明书，包括岗位名称、任职条件、职责项目、职责标准、职责评价指标。 岗位说明书的设置，明确了工作职责与效绩评价指标的关系以及效绩评价指标的产生基 础。二是在评价周期内为被评价者下达效绩评价基准书。其内容为效绩评价指标类项、 额度、权重及综合评价基准级别。使被评价者明确在一个评价周期内具体工作任务目标 及各项工作任务的重要程度。三是效绩评价指标不管是定量指标还是定性指标，在计算、 计分方法上均设置了规定公式和具体细则，考评的每一环节都是十分规范的。 (2)针对目前集团公司内控管理现状及存在问题，切实需要引入效绩评价管理机制。 清除积弊，实现企业内控管理升级。在20世纪90年代初，为了适应市场经济的客观要 求，开滦集团公司实行了二级单位“模拟法人运转”，在企业内部推行了“效益承包”并 建立了与之相配套的内部市场机制，实施了“三条线”管理，这不仅推动了企业内控管 理方式的进步，而且为建立现代企业制度和规范内部控制体系奠定了基础。尽管“效益 承包”这种管理机制为促进企业管理，推动开滦经济发展起到了极其重要的作用，但从 管理机制本身看，却存有指标设置缺乏科学性、考核缺乏规范性，进而出现错列或错人 收支渠道致使所控指标虚增或虚降，以及经营者只顾眼前利益、不为长远打算的短期行 为问题。尤其是开滦集团公司进行公司制改造后，按照现代化公司方式运作，全面推行 了预算管理，“效益承包”与之不能配套，必须在“效益承包”的基础上，通过完善和建 立新的管理机制与之相适应。所以在研究“效益承包”管理的基础上，结合预算管理从 而引入了效绩评价管理机制，形成开滦集团公司现行的效绩评价管理模式。 二、开滦集团公司效绩评价管理模式 开滦集团公司效绩评价管理共分为子(分)公司、子(分)公司经营者及一般员工 三个层面的效绩评价管理。 1．子(分)公司的效缋评价管理 子(分)公司的效绩评价管理是由集团公司效绩评价部门按照国家四部委印发的企 业效绩评价方法，以公司所处行业的行业标准、公司预算标准及公司历史标准(以前年 度发生的标准)为评价基准，以设置反映企业财务效益状况、资本运营状况、偿债能力 状况及发展能力状况四个方面的若干定量指标及定性评议指标为评价内容，通过赋分的 形式对集团公司所属子(分)公司的年度效绩进行综合评价，并将评价结果纳入经营者 年薪计提考评的一种内控管理机制。具体内容称为“231”评价法，即“两套体系、三套 系统及