风险管理理论视角下的高校基建工程审计风险.pdfVIP

第 28卷第 2期 南京理工大学学报 (社会科学版) VoI．28No．2 2015年 3月 Mar．20l5 风险管理理论视角下的高校基建工程审计风险 丁秀珍 (南京理工大学 基建处，江苏 南京 210094) 摘 要：随着我国高等教育事业的不断发展，高校基本建设投入越来越大。基础设施的建 设不仅促进 了高等教育的发展，也增加 了审计部 门的负担。在高校基建工程审计 中面临的风 险因素也较多，本文从风险管理视角对审计风险的形成原因进行识别，从 内部审计人员的素质 提升、制度完善等几个方面提出改善策略，以防范、控制审计风险。 关键词：高校；基建工程 ；风险管理；审计风险 中图分类号：F063．1 文献标识码 ：A 文章编号：1008—2646(2015)02—0066—04 制管理的过程。确定风险因素和决定采取的行动 一 、 引 言 计划 (包括决定不采取任何行动)的过程成为风 近年来随着高等教育事业的不断发展，大学 险管理。首先，风险管理必须识别风险。风险识 硬件设施建设速度也不断加快。各高校间希望通 别是确定何种风险可能会对组织产生影响，最重 过基础设施的建设不断提高竞争力，以期争取到 要的是量化不确定性的程度和每个风险可能造成 更好的生源 ，体现高校的学术成绩与社会效益。 损失的程度。其次，风险管理要着眼于风险控制， 大量的高校基建工程成为高校资金投入的主要方 组织通常采用积极的措施来控制风险。通过降低 向。随着基建投资规模的不断扩大，需要审计的 其损失发生的概率，缩小其损失程度来达到控制 基建工程项 目也越来越多，高校的内部审计部 门 目的。控制风险的最有效方法就是制定切实可行 面临着重大的压力。工程审计的 目的是通过合理 的实施方案，最大限度地对可能面临的风险做好 的制度，对工程造价进行管理，以使有限的投资资 充分的准备 。当风险发生后，按照预定方案实施 ， 金发挥更好的经济效益，科学地促进现代工程 的 可将损失控制在最低限度 。再次，风险管理要学 发展水平。为了维护 国家和学校 的利益 ，高校 内 会规避风险。在既定 目标不变的情况下，改变方 部审计部门积极开展了工程审计工作。但 同时， 案的实施路径，从根本上消除特定的风险因素 。 由于基建工程审计所涉金额巨大、专业性强、影响 高校基建工程审计风险管理 的基本含义是 范围广、审计周期长等特点 ¨J，又使其成为高校审 高校 内部审计部 门对审计风险进行识别、估计 、衡 计风险的高发领域 。本文从风险管理的理论视 量、控制等一系列具有系统性、规范性的方法和手 角，对高校基建工程 的审计风险形成原因以及防 段的总称 。高校基建工程审计风险因素来 自多方 范管理工作，进行分析与探究。 面，且贯穿于整个基本建设过程。 二、高校基建工程审计的风险管理定义 三、高校基建工程审计的风险识别 风险管理 是指一个组织为达到其 目标而确 1．高校内部审计人员技能缺乏 认和分析相关风险，并在此基础上对风险进行控 审计过程涉及到的部门、信息十分广泛，业务 收稿 日期：2014—12—12 作者简介：丁秀珍 (1978一)，女，江苏宜兴人 ，南京理工大学基建处